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甲家电超市为增值税一般纳税人,本年1月销售空调2000台,销售额为800万元(不含增值税),当月与销售空调相关的可抵扣进项税额为100万元;该超市同时为客户提供上门安装服务,收取安装费33.9万元(含增值税),当月与安装服务相关的可抵扣进项税额为1万元。请对其进行纳税筹划。

2023-05-30 21:52
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2023-05-30 22:05

签订两个合同,一个销售,一个安装,按兼营 销售应纳税额等于800*13%-100 安装应纳税额等于33.9除以1加9%*9%-1

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快账用户3875 追问 2023-05-30 22:26

老师,可以详细一点嘛 麻烦您了

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齐红老师 解答 2023-05-30 22:39

现在是混合销售,需要按总金额交税,应纳税额等于(800+33.9/(1+13%))*13%-100-1 如果签订两个合同,就是兼营,销售和安装分别交税,就是我上面写的公式

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快账用户3875 追问 2023-05-30 22:41

那混合销售和兼营算出来哪个的税低就选哪个是嘛

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齐红老师 解答 2023-05-30 23:46

嗯嗯,是的,原则应纳税额低的

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