老师，固定资产一次性扣除的具体在税务和账务是怎么处理？

你好，账上还是按月计提折旧的

你好，帐上还是做固定资产次月开始折旧

同学你好！一次性扣除只是税务上的处理，会计上该怎么折旧还是怎么折旧，当然有差异还可以确认递延所得税的影响。

刷新 翻看 我 500万元一下固定资产一次性扣除的账务处理和纳税申报 佛晓迎晨曦2019-09-04 09:16 老婆出差，叫我去闺蜜家拿东西，几年没碰过女人的我看到了这一幕 老婆出差，叫我去闺蜜家拿东西，几年没碰过女人的我看到了这一幕 附近多数股民不知道，炒股还能这样操作，看完都惊呆了！ 附近多数股民不知道，炒股还能这样操作，看完都惊呆了！ 查完 2019 年 cpa 考试成绩是怎样一种体验? 查完 2019 年 cpa 考试成绩是怎样一种体验? 500万元一下固定资产一次性扣除的账务处理和纳税申报 财政部、国家税务总局发布《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号），规定在2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。 某企业2018年01月购入一台100万元的设备（为了方便计算，本案例不考虑各种税费的因素），会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年（假设2019年计提折旧20万），残值为0。该设备在税法上允许税前一次性扣除。企业所得税税率为25%。会计处理如下：（单位：万元） 01 2018年购进设备时： 借：固定资产 100 贷：银行存款 100 02 2018年计提折旧： 借：管理费用—折旧费 20 贷：累计折旧 20 03 纳税调整：2018年会计上计提折旧20万元，但在税法上2018年可以税前一次性扣除100万元，这就导致了企业在以后2019-2022年度相对多缴税，形成了应纳税暂时性差异，应确认为递延所得税负债。 金额为：（100-20）*25%=20 借：所得税费用 20 贷：递延所得税负债 20 04. 以后在2019-2022各年度中的，我们每年都会涉及税会差异的调整，递延所得税负债也会随着折旧的完成而最终结平。相关的递延所得税处理： 20*25%=5 借：递延所得税负债 5 贷： 所得税费用 5

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