工商年报海关信息那里不小心填了内部审计，取消不了了，其实根本没审计过，没事吧，不会来调查吧。

1938年长期贷款给罗宾斯药材公司的汤普森公司发现其财务报表中存在疑点。根据调查，罗宾斯公司早已资不抵债，首当其冲的受损者是最大债权人汤普森公司。为此汤普森公司指控普赖斯沃特豪斯会计师事务所，认为其所以给罗宾斯公司贷款，是因为信赖事务所出具的审计报告，要求事务所赔偿损失。听证会上专家列举了当时审计程序不足：只重视账册凭证而轻视实物审核；只重视企业内部证据而忽视了外部审计证据取得，证券交易委员会根据证词颁布新审计程序规则：审计人员在审核应收账款时，如应收账款在流动资产中占有较大比例，除了在企业内部要核对有关证据外，还需进一步发函询证以从外部取得可靠合理证据。 分析函证程序对于应收账款审计的重要性

1、某公司委托德勤会计师事务所对其2019年度财务报表实施审计。双方已于2019年12月签订了审计业务约定书。其他相关情况如下（1）因该项审计业务是经审计项目组成员李明的姨夫介绍的，为表示感谢并保持独立性，德勤会计师事务所通过李明向其姨夫支付了10000元劳务费，并将李明调离审计项目组。 2）为促使双方提高财务信息和审计质量，双方约定按审计发现的错报金额和性质收取审计费用：发现的错报金额越大、性质越严重，审计收费越高。 3）该公司新收购互联网金融业务，有互联网金融领域杰出人物担任部门经理，目前审计组成员均不熟悉互联网金融业务。 4）审计项目组成员曾经在信息部工作，且参与信息系统的设计。 5）在审计过程中，该公司对三建公司提起违约诉讼，要求审计项目组提供诉讼支持服务。

注册会计师小王负责审计甲公司2020 年度财务 报表审计，与审计工作相关的部分事项如下： （1）在审计过程中,小王针对企业的利润状况询 问了几名基层员工和财务经理的意见，针对两者 询问情况，小王选取了基层员工的意见. （2）在存货监盘环节，小王清点了具体的数量 和账簿记录无误后，确认存货没有问题。 （3）在审核应收账款时，小王要求企业财务人 员对金额较大的应收账款进行函证，并告知自己 函证结果。 （4）在银行存款审计过程中，小王发现银行存 款与账簿记录不符，缺少100万，经询问财务经 理后得知是由于昨天刚存入，可能还未到账。小 王看了财务的存款记录后便认为没有问题。 （5）对于企业的资产负债表审计，小王随意的 选取了几个资产和负债项目进行审计，发现没有 错误。便确认该企业经营状况没有问题。 （6）审计工作完成后，小王针把一些认为不重 要的工作底稿销毁。 （7）在审计工作即将完成的时候，企业总经理对 小王及其同事进行了宴请并发放了相应的礼品， 小王欣然接受。 （8）审计工作完成后，小王把一些记录企业经 营的信息资料卖给了另外一家同行业企业。 问：上述小王的做法合不合理，如果不合理请给

2.A注册会计师负责审计乙公司2021年度的财务报表，审计工作底稿中摘录的部分内容如下：（1）寄出的应收账款询函证中有两家未收到，因此注册会计师实施了相关的替代审计程序。（2）注册会计师为了查明乙公司是否存在漏记的供应商，从应付账款中选取了认为存在风险较大的几家进行函证。（3）乙公司的一批重要存货已质押给保险公司，助理人员通过电话询问了其真实性。（4）乙公司总部和营业部均设有出纳部门，为顺利监盘库存现金，A注册会计师在监盘前一天通知乙公司会计主管人员做好监盘准备。（5）在审计过程中，注册会计师无法获取乙单位重要子公司的资产负债表，也不能实施其他替代程序，因此发表了否定意见。要求：针对上述事项逐项指出（1）-（5）审计人员的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由

ABC会计师事务所负责审计甲公司2021年度财务报表，审计工作底稿中与内部控制相关的部分内容摘录如下：（1）在识别甲公司管理层未向注册会计师披露的诉讼事项时，审计项目组根据管理层提供的诉讼事项清单，检查相关的文件记录，未发现明显异常。（2）甲公司营业收入的发生认定存在特别风险，相关控制在2020年度审计中经测试运行有效，因这些控制本年未发生变化，审计项目组拟继续予以信赖，并依赖了上年审计获取的有关这些控制运行有效的审计证据。（3）审计项目组拟信赖与固定资产折旧计提相关的自动化应用控制，因该控制在2020年度审计中测试结果满意，且在2021年未发生变化，审计项目组仅对信息技术一般控制实施测试。（4）审计项目组认为甲公司存在低估负债的特别风险，在了解相关控制后，未信赖这些控制，直接实施了细节测试。（5）甲公司使用存货库龄等信息测算产成品的可变现净值，审计项目组拟信赖与库龄记录相关的内部控制，通过穿行测试确定了相关内部控制运行有效。要求：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。