5.甲公司2×18年9月30日购入固定资产，账面原值为1500万元，会计上按直线法计提折旧：税法规定按年数总和法计提折旧。折旧年限均为5年，净残值均为零。则2×19年12月31日的应纳税哲时性差异余额为（）万元。A.225B.900C.1125D.255单选题

2019年3月31日，甲公司采用出包方式对某固定资产进行改良，该固定资产账面原值为3600万元，预计使用年限为5年，已使用3年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。甲公司支付出包工程款96万元。2019年8月31日，改良工程达到预定可使用状态并投入使用，预计尚可使用4年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2019年度该固定资产应计提的折旧为（）万元。这道题为什么1-3月要计提折旧呢

2×18年12月25日，华联实业股份有限公司购入一套环保设备，实际成本为1600万元，预计使用年限为8年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定税法对该类固定资产折旧年限和净残值的规定与会计相同，但可以采用加速折旧法计提折旧并于税前扣除。华联公司在计税时采用双倍余额递减法计列折旧费用。要求：(1)计算2×19年的会计折旧和计税折旧。(2)计算2×19年12月31日该项固定资产的账面价值和计税基础。(3)请问该项差异属于永久性差异还是暂时性差异。(4)计算应纳税暂时性差异以及递延所得税负债。①应纳税暂时性差异②递延所得税负债（5）请写出相关会计分录。(单位：万元)(6)请写出资产负债表债务法的基本核算程序。

固定资产账面原值1500万元。会计规定按直线法计提折折旧，折旧年限5年，无残值。税法规定按直线法计提折日折旧年限为3年。不考虑减值。该公司的所得稅稅率为25%。第1年至第5年的税前会计利润分别为：4000万元、5000万元、6000万元、7000万元和8000万元，各年未发生会计与税法之间的其他差异。 要求：编制五年期间的递延所得税及应交所得稅的会计分录

5.甲公司2×18年9月30日购入固定资产，账面原值为1500万元，会计上按直线法计提折旧：税法规定按年数总和法计提折旧。折旧年限均为5年，净残值均为零。则2×19年12月31日的应纳税哲时性差异余额为（）万元。A.225B.900C.1125D.255单选题

5.甲公司2×18年9月30日购入固定资产，账面原值为1500万元，会计上按直线法计提折旧：税法规定按年数总和法计提折旧。折旧年限均为5年，净残值均为零。则2×19年12月31日的应纳税哲时性差异余额为（）万元。A.225B.900C.1125D.255单选题