老师，这里是中级财管，梁天老师课程的2道例题节选，里面关于平均资本成本的计算，有时候把债权资本成本给计算到税后了？有一题又没有计算到税后？这种考试的时候，怎么确定是否需要算到税后？？？

老师你好，现在这个是农民专业合作社，免增增值税和企业所得税的，而且一般纳税人资格的。收到财政资金不用偿还债务，购买固定资产。有文件规定，收到财政收入时，可以做递延收益，其他收入or还有营业外收入的。我当时选择做了营业外收入的。而现在夸虑到问题是，转入固定资产下一个月后的问题，要不要计提折旧，但是计提时又有个营业成本，而且不是每个月都有收入的，到时候计提的，成本大于收入，那么就会企业所得税和利润表都行了损亏了。

老师，我这边成本是用的是分批法，每个月月底计算一次，可是有时候会出现这种，出货退货回来又重工出货的问题，因为出货的成本还没计算好，所以这边退货回来后面重工后的成本不知道怎么确认好，如果我先计算好正常出货的成本，可是又有一个制造费用的问题，因为月底的制造费用需要分摊到成品上面去，包括重工的，如果先计算正常出货的，重工的制造费用要怎么确认呢？

老师我没有碰过全盘账，我想请教一下，现在做完十月份的账，要最后结转了，工程施工全部结转到主营成本，开的票主营收入全部转到本年利润里面，这个我还看得懂，第三步，结转损益时，借：本年利润的时候那个金额比开票收入多或者少是什么意思？多了的时候也有所得税，少了的时候也还是有所得税，还有一个问题，结转损益的时候贷方的所得税是咋计算出来的，从分录来看就是借方本年利润与所有成本及损益科目的差额吗

老师，我问你个题哈，我不知道这个押题册您这个手里有没有这个题，这样儿这个所得税的题在题目的基础上，他第一个他有一个接受我们公司的捐赠，然后就是他不是那个权力性的投资，然后他就应当给他确认为收入哈，然后这个题干上是十个亿，然后这个捐赠收入是1000多万吧，哈。然后就是在算他后面儿的这些什么业务招待费的时候儿啊，还有广告收入的时候儿，他这个应该给他寄到收入里面儿，那么我们在后面儿就是算这些限额的时候儿应不应该就把它也列进去呢，因为我今天做了一个题是列进去的，后面儿这个题他又不列，在又不列进去，什么情况列进去什么情况不列进去呢。

老师，我一直把工资计入的管理费用-工资，月底结转到本年利润，后来因为确认收入时，所有费用就是工资已经结转到本年利润里，导致在确认收入时，我没有确认成本，所以后来就把工资计入劳务成本，想着在确认收入时将劳务成本转入主营业务成本，这样就可以确认成本了 但后来发现，由于几个月才确认一次收入，工资又计入劳务成本，在填写利润表时，发现没有劳务成本这一项，费用没有减掉，而账上有点钱，这就形成账上有钱，而没有任何扣除的费用成本，就要缴税了，但实际情况又不是， 我这种情况该怎么调整使用科目呢？