演示账套

老师，看看这个案例，为什么要用到递延所得税资产，怎么在前期差错更正上区分哪里该用递延所得税资产还是负债

2023-06-06 17:33

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2023-06-06 17:39

您好，是这样的，因为资产减值损失，补计提了，所以资产账面价值小于计税基础了，是属于可抵扣差异

快账用户3461 追问 2023-06-06 17:48

我有点晕晕的，跌价准备要补提100的折旧，所以要调的是会计的账对吗，那税法的账不用调吗

齐红老师解答 2023-06-06 17:56

对的，是伐，只是说这部分不让扣，但是不需要做账务处理，这个账务处理是会计的

快账用户3461 追问 2023-06-06 18:08

还是不太明白，税法不始终都要扣吗，因为国家肯定是不吃亏的，那就算税法暂时不扣那100的资产减值，哦对了，如果税法不用扣的话，那税法的计税基础就比扣了100资产减值的账面价值要高了，而且这个属于资产，账面价值低于计税基础，属于可抵扣暂时性差异，所以应该计入递延所得税资产吗

齐红老师解答 2023-06-06 18:18

对的，税法肯定不吃亏的这个，对的，理解的对

您好，是这样的，因为资产减值损失，补计提了，所以资产账面价值小于计税基础了，是属于可抵扣差异

2023-06-06

1，资料5公允价值变动下降会影响递延所得税资产 2，33/25%计算的是期初递延所得税的暂时性差异，×15%是考虑新税率的递延所得税

2021-07-26

您好，递延所得税资产，资产类，借增贷减；递延所得税负债，负债类，借减贷增；所得税费用，损益类，属于费用，借增贷减。

2022-03-19

这里总的增加了资产总额4000 那么这里属于递延所得税负债1000 这里没有问题

2020-08-08

您好，因为有些递延所得税资产或递延所得税负债，是直接计入权益科目

2022-05-01

领取会员