演示账套

递延所得税，无形资产。该有应应纳税暂时性差异或者可抵扣暂时性差异。但是他没有影响损益。就是不影响所得税费用，是不是？就是算到递延所得税资产是多少？递延所得税负债是多少？直接就没了，是不是？那就是他形成的递延所得税资产，递延所得税负债这个分录怎么做？

2022-05-22 21:55

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-05-22 22:04

你的问题描述不清楚，具体有题目吗

快账用户3408 追问 2022-05-23 08:29

无形资产的递延所得税和其余资产是不是不一样

快账用户3408 追问 2022-05-23 08:30

它形成的递延不影响所得税费用的吧

快账用户3408 追问 2022-05-23 08:30

那影响的是什么是其他综合收益吗

齐红老师解答 2022-05-23 08:48

自主研发的无形资产，不确认递延所得税

齐红老师解答 2022-05-23 08:49

税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销，该无形资产的确认不是产生于企业合并交易，同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则按照所得税准则的规定，不确认有关暂时性差异的所得税影响。上述规定会直接影响企业的应交所得税。