老师:去年暂估成本，今年汇算前收到发票，怎么做账才能不影响到今年的成本和利润？

老师可以写一下分录吗？谢谢

借：以前年度损益调整
应交税费
贷：应付账款

需要先冲平之前做的暂估账分录吗？之前做的暂估账是借主营业务成本贷应付账款-暂估，如果需要冲平的话分录怎么做呢？

需要先冲平之前做的暂估账分录，也是通过以前年度损益调整

就是写负数分录就可以了

我们用的是小企业会计准则，没有以前年度损益调整这个科目，可以直接用利润分配-未分配利润这个科目吗？