老师好！ 我司是小规模纳税人，小企业会计准则， 2023年6月1日银行基本户收到工会汇款给我司的2笔款，汇款单上附言： 2020年小微企业工会经费主动返还1317.60元， 2022年小微企业工会经费主动返还316.80元。 请问账务处理？借方是啥科目，贷方是啥科目？ 谢谢！

老师好！ 我司是小规模纳税人，1月31日银行收到工会汇款给我司的：2022年小微企业工会经费主动返还300元， 1.账务处理是不是这样： 借 银行存款300元 贷 应付职工薪酬 —工会经费300元 借 应付职工薪酬—工会经费300元 贷 以前年度损益调整 —管理费用 300元 2.以前年度损益调整科目是不是在1月31日结转到 利润分配—未分配利润？ 借 以前年度损益调整—管理费用300元 贷 利润分配—未分配利润 300元 3.财务报表要怎么填写？

老师好！ 我司是小规模纳税人，2023年1月31日银行基本户收到工会汇款给我司的：2022年小微企业工会经费主动返还314.88元， 1.账务处理如下： 借 银行存款314.88元 贷 应付职工薪酬 —工会经费314.88元 借 应付职工薪酬—工会经费314.88元 贷 以前年度损益调整 —管理费用 314.88元 月底结转到利润分配，如下 借 以前年度损益调整—管理费用 314.88 贷 利润分配—未分配利润 314.88 导致我司第一季度财务报表的勾稽关系不平 资产负债表中的未分配利润期末数—年初数是11450.91 但利润表中的净利润本年累计数是11136.03元 二者差异314.88元， 老师帮我看一下，哪里出问题？ 怎样调账？步骤写详细一点，谢谢！

老师好！ 我司是小规模纳税人，小企业会计准则，2023年1月31日银行基本户收到工会汇款给我司的：2022年小微企业工会经费主动返还314.88元， 1.账务处理如下： 借 银行存款314.88元 贷 应付职工薪酬 —工会经费314.88元 借 应付职工薪酬—工会经费314.88元 贷 以前年度损益调整 —管理费用 314.88元 月底结转到利润分配，如下 借 以前年度损益调整—管理费用 314.88 贷 利润分配—未分配利润 314.88 导致我司第一季度财务报表的勾稽关系不平 资产负债表中的未分配利润期末数—年初数是11450.91 但利润表中的净利润本年累计数是11136.03元 二者差异314.88元， 老师帮我看一下，哪里出问题？ 怎样调账？步骤写详细一点，谢谢！

这不是全部，老师，写明细分类账，是把记账凭证上的抄到上面吗？！商业企业会计实战（小规模纳税人）名称：山东龙帜商贸有限责任公司税号：230103127572898山东龙帜商贸有限公司自2019年12月30日经工商局批准成立，2020年发生相关业务：1、1月1日，股东投入资本50万，其中：王强出资300000元，张东出资200000元，存入银行。2、1月3日，从银行提现金5000元。3、1月4日，张经理出差借差旅费3000元。4、1月5日，用支票购入蓄电池1000台，单价200元，价值200000元，货已验收入库。5、1月7日，购买电脑一台价值3000元，用银行存款支票。6、1月7日，销售蓄电池850台给思路贸易公司，每台300元，收到货款存入银行。7、1月8日，购进蓄电池2000台，每台190元，花380000元。支票付款，货入库。8、1月8日，招待购货单位人员饭费400元，用现金支付。9、1月12日，支票支付全年房租120000元。10、1月15日，销售给广博贸易公司蓄电池200台，单价260元，货款52000尚未收到。11、1月16日，购印花税500元。

老师好！ 我司是小规模纳税人，小企业会计准则， 2023年6月1日银行基本户收到工会汇款给我司的2笔款，汇款单上附言： 2020年小微企业工会经费主动返还1317.60元， 2022年小微企业工会经费主动返还316.80元。 请问账务处理？借方是啥科目，贷方是啥科目？ 谢谢！