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个人线上阅读小说都是充值购买阅读币,如果申请开票,就开具不征税预付卡普通发票,然后按照实际消耗缴纳增值税。现在想咨询下赠送的阅读币怎么缴纳增值税和企业所得税?分情况讨论:1.活动免费赠送,无需消费。2.买10个币送2个币。3.充值100元赠送10个币。谢谢!

2026-06-24 23:34
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2026-06-24 23:36

你好, 一、纯免费送币(无充值/消费门槛) 1. 增值税:发放赠送币时视同销售,按币值公允价计6%销项;后续用户消耗赠送币不再重复缴税。 2. 企业所得税:发放时视同销售,对应成本计入销售费用-推广费,可正常税前扣除。 二、买币即赠(买10送2)、充值满额赠(充100送10) 两类同逻辑,属于付费捆绑折扣,不做视同销售 1. 增值税:只以客户实际支付金额为计税基数;用户消耗所有币(付费+赠送)时,按公允比例分摊实收款项、分期计提6%销项。 2. 企业所得税:收到充值款挂预收;用户消耗时分摊确认收入,同步结转全部阅读成本,无纳税调整,不计推广费。

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2026-06-24
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