老师好！ 我司是小规模纳税人，小企业会计准则， 2023年6月1日我司银行基本户收到工会汇款给我司的2笔款，银行回单上附言： 2020年小微企业工会经费主动返还1317.60元， 2022年小微企业工会经费主动返还316.80元。 请问账务处理？借方是啥科目，贷方是啥科目？ 谢谢！

1、文艺演出单位，是计入主营业务成本； 2、公司自己年后，计入福利费用， 3、要是工会支付的话，计入工会自己的账目，职工活动支出。 年会的例子可以看下，我觉得这个老师的比较全： A企业今年年会中，租赁场地花费了21 000元，开具会务费发票；餐费45 000元，开具会务费发票；准备了10台空调作为年会的奖品，共计20 000元，个人所得税由公司代为承担。则，小王公司财务处理如下： 计算员工应缴的个人所得税： 应付税款=20 000×20%=4 000（元）。 编制跨级分录如下： 借：管理费用-会议费 21 000， 管理费用-业务招待费45 000， 管理费用-职工福利费20 000， 营业外支出-代缴个税4 000， 贷：银行存款90 000。 个人所得税直接20000乘20%是为什么

老师好！ 我司是小规模纳税人，1月31日银行收到工会汇款给我司的：2022年小微企业工会经费主动返还300元， 1.账务处理是不是这样： 借 银行存款300元 贷 应付职工薪酬 —工会经费300元 借 应付职工薪酬—工会经费300元 贷 以前年度损益调整 —管理费用 300元 2.以前年度损益调整科目是不是在1月31日结转到 利润分配—未分配利润？ 借 以前年度损益调整—管理费用300元 贷 利润分配—未分配利润 300元 3.财务报表要怎么填写？

老师好！ 我司是小规模纳税人，2023年1月31日银行基本户收到工会汇款给我司的：2022年小微企业工会经费主动返还314.88元， 1.账务处理如下： 借 银行存款314.88元 贷 应付职工薪酬 —工会经费314.88元 借 应付职工薪酬—工会经费314.88元 贷 以前年度损益调整 —管理费用 314.88元 月底结转到利润分配，如下 借 以前年度损益调整—管理费用 314.88 贷 利润分配—未分配利润 314.88 导致我司第一季度财务报表的勾稽关系不平 资产负债表中的未分配利润期末数—年初数是11450.91 但利润表中的净利润本年累计数是11136.03元 二者差异314.88元， 老师帮我看一下，哪里出问题？ 怎样调账？步骤写详细一点，谢谢！

老师好！ 我司是小规模纳税人，小企业会计准则，2023年1月31日银行基本户收到工会汇款给我司的：2022年小微企业工会经费主动返还314.88元， 1.账务处理如下： 借 银行存款314.88元 贷 应付职工薪酬 —工会经费314.88元 借 应付职工薪酬—工会经费314.88元 贷 以前年度损益调整 —管理费用 314.88元 月底结转到利润分配，如下 借 以前年度损益调整—管理费用 314.88 贷 利润分配—未分配利润 314.88 导致我司第一季度财务报表的勾稽关系不平 资产负债表中的未分配利润期末数—年初数是11450.91 但利润表中的净利润本年累计数是11136.03元 二者差异314.88元， 老师帮我看一下，哪里出问题？ 怎样调账？步骤写详细一点，谢谢！

老师好！ 我司是小规模纳税人，小企业会计准则， 2023年6月1日银行基本户收到工会汇款给我司的2笔款，汇款单上附言： 2020年小微企业工会经费主动返还1317.60元， 2022年小微企业工会经费主动返还316.80元。 请问账务处理？借方是啥科目，贷方是啥科目？ 谢谢！