A公司帮助B公司造设备，造完后B公司每月支付A公司租金。但是B公司会扣租金的10%作为质保金。3年后，如果设备运转良好，设备无偿转移给B公司，B公司会把每月扣的10%质保金给A公司。如果设备运转有问题，B公司有权不支付10%质保金，并且要求A公司把设备拆除也不支付拆除费。期间质保金没有利益。请问这个业务属于融资租赁么？每月租金发票怎么开？如果属于融资租赁的话分录怎么做，每月的质保金做预计负债？每月可以提折旧？麻烦老师解答

您好，同学，请稍等下呢

2023-06-08

以下是A公司与租赁有关的会计分录： 1. 2019年12月31日租赁期开始日 - 计算最低租赁付款额的现值：每年租金200000元，租赁期3年，根据年金现值系数（P/A，6%，3）＝2.673，最低租赁付款额的现值=200000×2.673=534600元。 - 确定租入资产入账价值：租赁开始日租赁资产公允价值650000元与最低租赁付款额现值534600元两者中较低者为534600元。 - 计算未确认融资费用：最低租赁付款额=200000×3=600000元，未确认融资费用=600000-534600=65400元。 - 会计分录：借：固定资产——融资租入固定资产534600，未确认融资费用65400；贷：长期应付款——应付融资租赁款600000。 2. 2020年12月31日 - 支付租金：借：长期应付款——应付融资租赁款200000；贷：银行存款200000。 - 摊销未确认融资费用：未确认融资费用摊销额=(600000-65400)×6%=32076元，借：财务费用32076；贷：未确认融资费用32076。 - 计提折旧：年数总和=1+2+3=6，第一年折旧率=3/6，应计提折旧额=534600×3/6=267300元，借：制造费用——折旧费267300；贷：累计折旧267300。 3. 2021年12月31日 - 支付租金：借：长期应付款——应付融资租赁款200000；贷：银行存款200000。 - 摊销未确认融资费用：未确认融资费用摊销额=[(600000-200000)-(65400-32076)]×6%=22000.56元，借：财务费用22000.56；贷：未确认融资费用22000.56。 - 计提折旧：第二年折旧率=2/6，应计提折旧额=534600×2/6=178200元，借：制造费用——折旧费178200；贷：累计折旧178200。 4. 2022年12月31日 - 支付租金：借：长期应付款——应付融资租赁款200000；贷：银行存款200000。 - 摊销未确认融资费用：未确认融资费用摊销额=65400-32076-22000.56=11323.44元，借：财务费用11323.44；贷：未确认融资费用11323.44。 - 计提折旧：第三年折旧率=1/6，应计提折旧额=534600×1/6=89100元，借：制造费用——折旧费89100；贷：累计折旧89100。 - 支付可变租金：借：销售费用100000；贷：银行存款100000。 - 返还设备：借：累计折旧534600；贷：固定资产——融资租入固定资产534600。

2024-12-30

借，使用权资产3109.71 未确认融资费用，差点部分贷，租赁负债3500 借，租赁负债800 贷，银行存款800 借，财务费用186.58 贷，未确认融资费用186.58

2020-12-15

1. 2019 年 12 月 31 日租赁期开始日： - 计算租赁负债的初始入账金额：每年租金 200000 元，租赁期 3 年，根据年金现值系数（P/A，6%，3） = 2.673，租赁付款额的现值 = 200000×2.673 = 534600（元）。 - 确定使用权资产的入账价值：由于可变租金在租赁期开始日不满足纳入租赁负债的条件，所以使用权资产入账价值为 534600 元。 - 计算未确认融资费用：租赁付款额 = 200000×3 = 600000（元），未确认融资费用 = 600000 - 534600 = 65400（元）。 - 会计分录： - 借：使用权资产 534600 租赁负债——未确认融资费用 65400 贷：租赁负债——租赁付款额 600000 2. 2020 年 12 月 31 日： - 支付租金： - 借：租赁负债——租赁付款额 200000 贷：银行存款 200000 - 摊销未确认融资费用：未确认融资费用摊销额 = 534600×6% = 32076（元） - 借：财务费用 32076 贷：租赁负债——未确认融资费用 32076 - 计提折旧：设备估计使用年限为 6 年，采用年数总和法计提折旧。年数总和 = 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 = 21，第一年折旧率 = 6÷21，应计提折旧额 = 534600×6÷21≈152742.86（元） - 借：制造费用 152742.86 贷：使用权资产累计折旧 152742.86 3. 2021 年 12 月 31 日： - 支付租金： - 借：租赁负债——租赁付款额 200000 贷：银行存款 200000 - 摊销未确认融资费用：未确认融资费用摊销额 =（534600 - 200000 + 32076）×6% = 21400.56（元） - 借：财务费用 21400.56 贷：租赁负债——未确认融资费用 21400.56 - 计提折旧：第二年折旧率 = 5÷21，应计提折旧额 = 534600×5÷21≈127285.71（元） - 借：制造费用 127285.71 贷：使用权资产累计折旧 127285.71 4. 2022 年 12 月 31 日： - 支付租金： - 借：租赁负债——租赁付款额 200000 贷：银行存款 200000 - 摊销未确认融资费用：未确认融资费用余额 = 65400 - 32076 - 21400.56 = 11923.44（元） - 借：财务费用 11923.44 贷：租赁负债——未确认融资费用 11923.44 - 计提折旧：第三年折旧率 = 4÷21，应计提折旧额 = 534600×4÷21≈101828.57（元） - 借：制造费用 101828.57 贷：使用权资产累计折旧 101828.57 - 支付可变租金： - 借：销售费用 100000 贷：银行存款 100000 - 租赁期满，将设备交回： - 借：使用权资产累计折旧 381857.14（152742.86 + 127285.71 + 101828.57）租赁负债——租赁付款额 0 贷：使用权资产 534600 租赁负债——未确认融资费用 0 （已摊销完毕）

2024-12-31

你好，学员，稍等一下

2022-11-30