北方公司2013年12月取得甲设备，成本为150000元。会计规定按直线法计提折旧，折旧年限5年；税法规定按直线法计提折旧，折旧年限为3年。不考虑减值。进一步假设每年计提折旧前的税前会计利润为100000元，第一年年初无递延所得税余额，所得税税率为25%。企业不存在其他会计与税收差异。 1.计算甲设备2014-2018年的帐面价值和计税基础,并计算暂时性差异和堤堰所得税,做出会计分录. 2.计算应交所得税并作出会计分录.

你好同学稍等回复你

2023-06-10

您好，同学，甲设备20✖️4年，在会计的计提了折旧50000每年，税法上应计提30000每年，这就产生了税会差异，每年在所得税汇算清缴时要纳税调增20000元。会计上税前利润为50000元，税法上税前利润为70000元。

2024-04-15

您好，04年税法折旧 150000/5=30000，会计折旧150000/3=50000 应纳税所得额 100000-30000%2B50000=120000 这里差异是可抵扣差异借：递延所得税资产 50000*25% 贷：递延所得税 50000*25%

2024-04-15

你好同学，稍等晚一些回复您

2022-12-26

会计上每年折旧=150000/5=30000，2016年账面价值=150000-30000=120000 税法上每年折旧=150000/3=50000，2016年计税基础=150000-50000=100000 资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，递延所得税负债=（120000-100000）**25%=5000 本期应交企业所得税=（100000-50000+30000）*25%=20000 借：企业所得税 25000 贷应缴税费-应交所得税20000 递延所得税负债 5000

2022-07-06

齐红老师解答 2023-06-10 18:40

.计算甲设备2014年账面价值等于150000-150000/5=120000

齐红老师解答 2023-06-10 18:42

计税基础等于150000-150000/3=100000 应纳税暂时性差异20000 借，所得税费用5000 贷，递延所得税负债5000 应交所得税等于(100000+150000/5-150000/3）✕25%=20000 借，所得税费用20000 贷，应交税费_企业所得税20000

齐红老师解答 2023-06-10 18:44

甲设备2015年账面价值等于150000-150000/5✕2=90000 计税基础等于150000-150000/3✕2=50000 应纳税暂时性差异40000 借，所得税费用5000 贷，递延所得税负债5000 应交所得税等于(100000+150000/5-150000/3）✕25%=20000 借，所得税费用20000 贷，应交税费_企业所得税20000

齐红老师解答 2023-06-10 20:09

甲设备2016年账面价值等于150000-150000/5✕3=60000 计税基础等于0 应纳税暂时性差异60000 借，所得税费用5000 贷，递延所得税负债5000 应交所得税等于(100000+150000/5-150000/3）✕25%=20000 借，所得税费用20000 贷，应交税费_企业所得税20000

齐红老师解答 2023-06-10 20:12

甲设备2017年账面价值等于150000-150000/5✕4=30000 计税基础等于0 应纳税暂时性差异30000 借，递延所得税负债7500 贷所得税费用7500 应交所得税等于(100000+150000/5）✕25%=32500 借，所得税费用32500 贷，应交税费_企业所得税32500

齐红老师解答 2023-06-10 20:13

甲设备2018年账面价值等于0 计税基础等于0 应纳税暂时性差异0 借，递延所得税负债7500 贷所得税费用7500 应交所得税等于(100000+150000/5）✕25%=32500 借，所得税费用32500 贷，应交税费_企业所得税32500