老师，生产型企业。去年计提安全费用50万，分录：借：生产成本 贷：专项储备。现企业所得税汇算该安全费用无票，需要调增。账务上如何处理

11.从国内乙企业采购需要安装的机器设备一台给生产部门使用，专用发票上注明价款50万元，增值税8.5万元；购进该设备所支付的运输费用0.5万元，安装费1万元（假设运输费和安装费均不考虑增值税）；上述所有款项均用银行存款支付。12.上述机器设备安装完毕检验合格投入使用。13.用银行存款购入不需安装的设备，增值税专用发票上列示的价款为50万元，增值税6.5万元，发生的运杂费3000元（假设运杂费不考虑增值税），企业购入该设备后立即投入使用。14.30日，根据发货凭证汇总表得知，企业9月份生产A产品领用材料50000元，生产B产品领用材料30000元，生产车间一般性耗用材料10000元，销售部门领用材料4000元，管理部门领用材料6000元。15.30日，企业根据考勤记录计算出应分配的工资费用，其中生产A产品工人工资70000元，生产B产品工人工资50000，生产车间管理人员工资30000元，企业行政管理人员工资20000，专设销售机构人员工资10000元。

企业从业人员人数为120人，资产总额5500万元。该公司采用查账征收方式，企业所得税技年计算、分月预缴、年终汇算清缴方式。该公司适用的企业所得税税率为25%，公司办理2020年度企业所得税汇算清缴时，有关经济业务资料如下。(1)全年发生销售费用960万元(其中广告费和业务宣传费950.4万元)，管理费用1076.8万元(其中，业务招待费39.2万元、新产品的研究开发费用22.4万元)，财务费用16万元(其中12万元是向非金融机构借款120万元支付的利息支出，同期银行贷款利率为7%)。(2)全年发生各种税金为180万元(其中增值税160万元)。(3)计入成本、费用中的实发工资总额为1160万元(全部为合理的工资薪金支出)，全年实际发生的职工福利费为172万元，全年已拨缴的工会经费25.6万元，全年发生的职工教育经费为92.8万元。(4)企业全年提取无形资产减值准备1.12万元。计算企业应纳税索德尔及汇算清缴应补（退）企业所得税

14.某市一高新技术企业，2021年度有关经营情况如下：（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元。(2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额416万元并认证；12月购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定）取得增值税专用发票，注明价款50 万元、进项税额6.5万元并通过认证。（3）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含业务招待费75万元。（4）计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出90万元、教育经费支出18万元。（5）全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。根据上述资料，计算2021年该企业应缴纳企业所得税。 请输入答案

某市一高新技术企业、2021年度有关经营情况如下：（1）全年取得销售电子产品的不含稅收入7000万元。(2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款3200万元、进项税额416万元并认证；12月购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额6.5万元并通过认证。(3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费100万元；全年发生管理费用600万元，其中含业务招待费75万元。（4)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出90万元、教育经费支出18万元。(5)全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。根据上述资料，计算2021年该企业应缴纳企业所得税。

.某市一高新技术企业，2021年度有关经营 (1)全年取得销售电子产品的不含 产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价 款3200万元、进项税额416万元并认证；12月 (2)全年购进与生产电子 购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠 目录规定)取得增值税专用发票，注明价款50计算题(15.0分) (3)全情况如下： 税收入7000万元。 (4)计入成本、费用 年与销售电子产品相关的销售成本4150万元； 全年发生销售费用1400万元，其中含广告费 1100万元；全年发生管理费用600万元，其中 中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9 万元、职工福利费支出90万元、教育经费支出 18万元。(5)全年营业外支出300万元，其中 支付合同违约金6万元。根据上述资料，计算含业务招待费75万元。 2021年该企业应缴纳企业所得税。