2.实训资料:甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 16%，适用的所得税税率为 25%，所得税采用资产负债表债务法核算。预计未来期间能够取得足够的应纳税，所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司按当年净利润的 10%提取盈余公积。甲公司2x16年财务报告批准报出日为2x17年3月20日，所得税汇算清缴于2x17年2月28日完成。 2x17年1月8日，甲公司收到乙公司退回的一批商品，并向乙公司开具了红字增值税发票。该批商品系甲公司2x16年12月10日销售给乙公司的，该批商品的成本为80万元，商品售价100万元，增值税额17万元，甲公司已确认收入并结转成本。至2x16年2月31日，该批商品货款仍未收到，甲公司对该应收账款计提了10 万元的坏账准备。 3.实训要求: (1)根据上述经济业务编制甲公司相关业务的会计分录。(2)写出调整2x16年度会计报表的项目及其金额。

甲公司执行25%的企业所得税税率，并根据税后净利润提取10%法定盈余公积。2016年11月8日销售一批商品给乙公司，取得收入120万元（不含税，增值税率17%）。甲公司发出商品后，按照正常情况已确认收入，并结转成本100万元。2016年12月31日，该笔货款尚未收到，甲公司对应收账款计提了坏账准备6万元。2017年1月12日，由于产品质量问题，本批货物被退回。假定本年度除应收乙公司账款计提的坏账准备外，无其他纳税调整事项，甲公司于2017年2月28日完成2016年所得税汇算清缴，甲公司于2017年3月1日批准对外呈报2016年度财务报告。 要求：请编制甲公司2017年1月12日已售产品退回的有关会计分录。

1.甲公司2x14年10月25日销售-批A商品给乙公司，预计退货率为0，取得收入2 400 000元(不含增值税)，并结转成本2000 000元。 2x14年12月31日，该笔货款尚未收到，甲公司未对该应收账款计提坏账准备。2x15年2月8日，由于产品质量问题，本批货物被全部退回。 甲公司于2x15年2月20日完成2x1 4年所得税汇算清缴。甲公司适用的增值税税率为13%。要求:编制资产负债表日后调整分录。

甲公司执行25%的企业所得税税率，并根据税后净利润提取10%法定盈余公积。2016年11月8日销售一批商品给乙公司，取得收入120万元（不含税，增值税率17%）。甲公司发出商品后，按照正常情况已确认收入，并结转成本100万元。2016年12月31日，该笔货款尚未收到，甲公司对应收账款计提了坏账准备6万元。2017年1月12日，由于产品质量问题，本批货物被退回。假定本年度除应收乙公司账款计提的坏账准备外，无其他纳税调整事项，甲公司于2017年2月28日完成2016年所得税汇算清缴，甲公司于2017年3月1日批准对外呈报2016年度财务报告。要求：请编制甲公司2017年1月12日已售产品退回的有关会计分录。

甲公司2019年财务报告批准报出日及所得税汇算清缴日均为2020年4月30日。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。所得税率为25%。甲公司于2019年10月1日销售给乙公司的一批商品于2020年3月1日发生了退货，该商品的售价为100万元，商品成本为80万元，增值税率为13%，消费税率为5%。款项一直未收，甲公司于2019年末针对此应收账款提取了5%的坏账准备。甲公司2020年3月10日收到乙公司退货的产品。要求:编制有关会计分录。

甲公司2019年财务报告批准报出日及所得税汇算清缴日均为2020年4月30日。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。所得税率为25%。甲公司于2019年10月1日销售给乙公司的一批商品于2020年3月1日发生了退货，该商品的售价为100万元，商品成本为80万元，增值税率为13%，消费税率为5%。款项一直未收，甲公司于2019年末针对此应收账款提取了5%的坏账准备。甲公司2020年3月10日收到乙公司退货的产品。要求:编制有关会计分录。