老师我想问下卫生院医保年度结算账务怎么处理？我们每个月假如有1万的住院收入，但医保只按70%预拨.30%到年底才结给我们，但现在清算出来30%没得给，还要我们付结算差额！请问那30%与多付的结算差额怎么账务处理？

现在就是计算后没得退还30%，还要付给医保清算款，说超了范围

那需要做账面调整了，原计入应收账款待结算款项需要转出，冲减收入，如果涉及的收入跨年，那需要冲减以前年度损益

具体分录怎么做？减少收入那我们的收入不是对不上了？

你们核对出来说超了范围，那就是说明多计提了收入啊，你们这个收入是计入了以前年度还是在当年？

今年清算去年的

借：应收账款 贷：以前年度损益调整 如果涉及税费 借：应交税费

应收账款在借方不是更加多吗？

红字冲销，填写负数

那老师这是那30%的账务处理，还有现在我们要付出去部份可以直接做费用吗？他30%没得给，还要我们倒贴出去

我的建议是冲减收入，因为这部分实质还是多计算了收入，冲减收入相应的税收也能少一些

这个支出去怎么做分录冲减收入呢，贷方必须是银行存款呢