老师您好，在固定资产加速折旧这块我有不明白的地方请教一下。比如400万的设备折旧10年每年折旧40万，税法上我一次性折旧了，退税400*0.25=100万，之后的每年都要调增40万直到把这些税款补齐，这样岂不是最后一点税都没抵吗？正常每年折旧40万还能减税10万呢

1、请问企业所得税季报表中的资产加速折旧、摊销(扣除）优惠明细表中的第7行：（一）500万元以下设备器具一次性扣除 对应的第4列（享受加速折旧优惠计算的折旧/摊销金额）应该如何填写？ 假设我公司在今年1月份购买10万元的固定资产，到了9月份已经计提折旧1万（假设），那么我公司准备在9月份所得税季报时候享受固定资产一次性扣除的优惠政策，我公司的账面折旧和税收口径折旧一致都是1万，那么在第3列（按照税收一般规定计算的折旧/摊销金额）填写的是1万，第四列填写的是10万，这样的话第6列（享受加速折旧/摊销优惠金额）就是9万同时也等于第5列（纳税调减金额）的9万，这样是否正确？ 2、请问我公司的应收账款10万无法收回，与债务人达成债务重组协议，对方只偿还我2万就可以了，8万元做营业外支出，我方在企业所得税前扣除的凭证除了债务重组协议还需要什么？ 3、请问我公司向自然人支付佣金，当月支付的佣金为1万元，低于2万未达到增值税起征点，该自然人可以去税务局代扣发票吗？

老师，我公司在2020年1月购入一辆20万的车，正确的话应记入固定资产并且累计折旧。但之前的财务错误的理解了一次性税前扣除的政策，直接记了一笔20万的营业费用，且记在了2019年12月，没有入固定资产，这样的话资产负债表里头固定资产那一栏就错了，并且之后买的三辆车也都是这样记账的。老师，您看我需要怎么调账才合适啊，是不是调账还不能影响利润表这些啊。然后第二个问题，固定资产一次性税前扣除的政策具体怎么理解啊，车折旧的话最低年限是4年，比如一辆车100万，我选择4年累计折旧，一年就是25万。那么一次性税钱扣除是说买了车的第一年可以一次性扣除当年的25万，还是扣除100万呢？谢谢老师，期待您的回复！

固定资产折旧可以减少企业所得税吗？如果可以，那么为什么500万以下可以享受一次性加速折旧扣除，比如100万设备，本来按10年折旧，一年只能折旧10万，但是享受一次性折旧扣除，可以按100万折旧，但是以后每年还要把100万调回来，这样的话，岂不是折旧不能抵减所得税吗？不懂

老师您好，在固定资产加速折旧这块我有不明白的地方请教一下。比如400万的设备折旧10年每年折旧40万，税法上我一次性折旧了，退税400*0.25=100万，之后的每年都要调增40万直到把这些税款补齐，这样岂不是最后一点税都没抵吗？正常每年折旧40万还能减税10万呢

您好，我公司购入2020年购入一台机器设备，不含税200万元，预计净残值5%=10万，享受了固定资产一次性扣除政策，21年计提了折旧14.25万，平常每年19万折旧，问题是这样的，第一年产生了185.75万元差异，22年开始会计每年19万折旧，税务上调增了175.75万元，加上21年计提的14.25万，正好190万元，也就是扣除了净残值的金额，但税法一次性扣除是200万元，那余下的10万怎么处理？，