您好 因为税法一次性计入成本费用后 会计上又计入固定资产科目 分期计提折旧 减少了利润 前面都扣除了 现在又减少利润 所以折旧要加回来
老师好,固定资产除房屋建筑物外的固定资产价值500万以下可以一次性税前扣除 如果是2018年购进的,当时没入账,也没折旧,这个还能一次性扣除吗? 如果按购买日期入了账,也进行了计提折旧,那么一次性税前扣除的时候是按当时购买的原值,还是说用原值减除折旧后的金额来扣除? 如果一次性税前扣除,那么账务处理上还用继续进行折旧吗?
企业在购买500万以下机器设备,税法可以一次性扣除,那么,去年12月开始投入使用,今年的1月1日开始折旧,税法的成本(折旧)100万,会计账面折旧是10万,产生税会差异发生纳税调减90万,第二年就是纳税调增10万,以此类推,我的理解对吗?
固定资产折旧可以减少企业所得税吗?如果可以,那么为什么500万以下可以享受一次性加速折旧扣除,比如100万设备,本来按10年折旧,一年只能折旧10万,但是享受一次性折旧扣除,可以按100万折旧,但是以后每年还要把100万调回来,这样的话,岂不是折旧不能抵减所得税吗?不懂
请问老师,这是关于高新企业第四季度购置设备可以税前一次性扣除和100%加计扣除,分年计提折旧无法享受100%加计扣除,那么我在提折旧时一次性将原值全部记入折旧吗?比如设备原值50万,记入折旧50万?
郭老师接你好!【案例】B公司是一家高新技术企业,按季度预缴企业所得税。2022年11月购入设备2000万元,12月投入使用并开始计提折旧。其中,单价500万元以下设备1200万元,均按 5 年计提折旧;单价500万元以上设备800万元,均按10年计提折旧。税收最低折旧年限与会计折旧年限相同,预计净残值为 0,2022年其余月份未购入固定资产。2022年汇算清缴时,如何填写申报表? 分析:高新企业,第四季度购进固定资产,享受一次性扣除并享受加计扣除,会计上的折旧年限和税法最低折旧年限相同,12月开始计提折旧,500万以下固定资产的12月折旧为1200万/5/12=20万元,500万以下固定资产12月折旧为800万/10/12=6.67万元。 固定资产一次性扣除需要填写105080表,加计扣除需要填写107010表,报表填写如下:
2019年1月1日,甲公司购买了一项债券,剩余年限5年,划分为持有至到期投资,买价(公允价值)为90万元,交易费用为5万元,每年末按票面利率可获得固定利息4万元。该债券在第五年末兑付(不能提前兑付)时可得本金110万元,债券实际利率为
会计科目的资产类怎么改成损益类
远大公司准备上马一项某工业项目,固定资产投资120万元,流动资金投资36万元。建设期为2年,流动资金于第2年末投入。该项目寿命期10年固定资产按直线法计提折旧,期满有10万元净残值。预计投产后第一年获利15万元,以后每年递增3万元;流动资金于终结点一次收回三、要求:1.根据上述资料计算项目计算期各年的净现金流量2.根据上述资料计算项目的包括建设期的静态投资回收期。为什么运营折旧算出来是11
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我刚刚说的那个100万 能不能说下会计分录分别怎么做啊 包括享受一次性扣除的分录
享受一次性扣除 会计不做分录 税法申报的时候填写纳税申报表 会计 借:固定资产 贷:应付账款 借:管理费用 贷:累计折旧
享受一次性扣除 会计不做分录,那减少的企业所得税也不做会计分录吗
是的 减少的企业所得税 一般单位也不做会计分录