这个52.5是4月份发给客户的，总部直发给客户的样品，我们分公司的客户，总部和我们分公司不在一个省，分公司跟总部是独立核算自负盈亏，所以上个月做账的时候我听总部会计的在4月份的账套里做了暂估入库，5月10号左右收到了总部开过来的专票，所以我在这个月初把5.66进项专票税额给抵扣了下，不过报税的时候有个老师让我0申报，说是免费给客户不算收入，还让我把4月份做的暂估删了，5月份账套里只记了借销售费用52.5 贷应付账款-总部52.5，那位老师还说让我7月报税的时候去税务局把认证的5.66可抵扣进项税给转出来。今天总部会计审账的时候跟我说必须把暂估加进去，我就写了下面的会计分录，请问我还需要做什么其他的吗？销账税额和进项税额需要改吗？应该写待认证进项税额吗？下月不用把认证后的进项税额转出了吧？老师

做视销处理不用进项转出。

把暂估加进去？我记得这里面有暂估得老师 您说的会计分录您能写出来吗？

产品赠送，是种销售行为，要确认收入要交增值税的，，如果是外购做为赠送才做销售费用然后进项税转出。

是赠送的 所以下月得把这个认证过的做税额转出 但是这月报税是0申报 没问题吧？需要把52.5补上吗？您看我写的会计分录有啥需要加或者减去的分录吗？

您是分公司，赠送是要交增值税的，进项税也是可以抵扣的。不用转出。

下月申报对应的增值税就行，不用转出的。

老师，那您看我上面写的会计分录对吗？

借：销售费用　　贷：主营业务收入　　应缴税费——应缴增值税（销项税款）　　2、结转销售成本　　借：主营业务成本　　贷：产成品。