老师我们是建筑安排企业，现在跟甲方签订了一个合同又有建筑服务，又有销售材料服务。 项目在国外，所以开建筑服务给甲方是免税，开具销售材料给甲方的发票是13%（我公司先从国内采购，然后再销售给甲方，甲方可以凭我公司开具的材料发票退税）现在是我收了好多进项材料发票，甲方没有要求我们开材料发票，所以我收到的材料发票就没有对应开具给甲方，那我手上收到的材料发票能不能先入账 应该如何入账，例如，我手上收到了一张材料发票，金额88495.58 税额11504.42 价税合计100000元 找郭老师

具体分录写下！应交税费-待转进项税额吗

你好； 比如； 借原材料； 应交税费- 待认证进项税； 贷银行存款或者应付账款； 这样挂  

应交税费-待转进项税额这个科目可以吗吗

你好；  用我写的科目哈； 暂时不认证 不用你写的科目 

我们以前统一挂的都是待转进项税额，有关系吗

你好；这个影响不大； 以后注意 走我写的这个科目；   

两科目有什么区别？老师能解答一下吗

你好；  你这个科目都没有这个明细的 ；  我说的科目是  增值税 使用科目文件里面 要求用这个科目哈  、你写的科目 应该是你自己设置的  

另外我们采购的材料有些是辅材，甲方说不用开发票给到甲方，因为我们辅材开具了发票给到甲方甲方也退不了税？所以采购的辅材是如何人账呢？还能入原材料吗？还是入工程施工呢？

你好就记入工程施工去 ； 一起记入   

这样理解买回的材料不是专门来销售的，而是这个项目的成本，所以入账为工程施工是把

你好 ； 是的；  直接记入成本去了 

如果这个进项发票的材料刚开始计入成本了，后面发现要开销售发票给甲方，那我之前计入成本的要如何记账呢

你好1； 你按照完工进度比例去结转哈； 别 一开始就结转到主营业务成本； 这样会收入与成本不配比的 

原材料可以先放在原材料科目，等销售再结转啊！

你好 ；   如果你要拿来销售； 你可以等着你销售出去  在结转；  看你自己材料买来的用途 

如果买来用途本应是销售的，当作了成本，后面发现后应该如何调账？另外入了成本：工程施工后 如果不结转资产负债表平不了了