2、甲公司为生产企业（一般纳税人），主要生产A、B两种产品（非酒类产品），增值税率13%，2021年6月发生下列业务： （1）销售A产品一批，销售价款（不含增值税）100万元、包装物租金1.13万元、包装物押金2.26万元，所有款项均已收到。 （2）向灾区捐赠B产品一批，成本10万元，不含税售价18万元。 （3）为促销新产品，用以旧换新方式向消费者个人销售A产品一批，不含税价款100万元，收购旧产品抵价款20万元。 （4）购入农产品一批，农产品收购发票上注明的价款为20万元，货物已收到，价款已银行转账支付。 （5）购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税13万元，同时支付运费并取得增值税专用发票，尚明运费2万元，增值税0.18万元，货款和运费均已支付，材料已验收入库。

（6）库存材料因管理不善发生损失，有关增值税专用发票注明材料成本10 万元，增值税额1.3万元, 以上所取得的增值税专用发票均已通过认证并申报抵扣。 要求：（1）分别对业务（1)一（6）作出相应会计分录；（18分） （2）计算本期应交增值税并作出转出未交增值税的会计分录（2分）

1借银行存款116.39 贷主营业务收入100 其他业务收入1 应交税费应交增值税销项税14.13 其他应付款2.26

2借营业外支出12.34 贷库存商品10 应交税费应交增值税销项税2.34

3借原材料20 银行存款93 贷主营业务收入100 应交税费应交增值税销项税13

4借原材料18.8 应交税费应交增值税进项税1.2 贷银行存款20

5借原材料102 应交税费应交增值税进税13.18 贷银行存款115.18

6借待处理财产损益11.3 贷原材料10 应交税费应交增值税进项税转出1.3

为什么第一题有其他业务收入啊

租金收入是其他业务收入

1.13/1+13%=1 是这样算嘛？

是的你的计算是正确的

老师，你的第四题是不是算错了，还有第一题增值税不是13.13嘛？

1借银行存款116.39 贷主营业务收入100 其他业务收入1 应交税费应交增值税销项税13.13 其他应付款2.26

第四题呢

4借原材料18.2 应交税费应交增值税进项税1.8 贷银行存款20

可是农产品税率不是9%嘛

好的好的，谢谢