甲公司2018年12月购入一台电子设备办公管理用，取得增值税专用发票，发票上注明价款20万元、增值税额2.6万元。该设备预计使用4年，预计净残值为0，采用平均年限法计提折旧。其使用年限、折旧方法、净残值与税法规定一致。2019年12月31日，会计上认定该设备可能发生减值，估计现行销售净价为 10万元。2019年的会计利润为80万元。 甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设无其他纳税调整项目，且每年企业所得税税均为25%。 要求： (1）写出2018年12月购入设备时的账务处理。(2）写出2019年12月会计上计提折旧的账务处理。 (3）写出2019年12月计提固定资产减值准备的账务处理。 (4）计算确定2019年度递延所得税（递延所得税费用）。 (5）计算确定2019年度当期所得税（当期所得税费用）。 (6）写出确认2019年度递延所得税费用和当期所得税费用的账务处理

好的，老师

好了吗？老师

好的，同学，这就发给你

(1）写出2018年12月购入设备时的账务处理 借，固定资产20 应交税费-增值税进项2.6 贷，银行存款22.6

(2）写出2019年12月会计上计提折旧的账务处理。 借，管理费用20/4/12=0.4167 贷，累计折旧0.4167

(3）写出2019年12月计提固定资产减值准备的账务处理。 2019年12月账面价值=20-20/4=15 计提减值=15-10=5 借，资产减值损失5 贷，固定资减值准备5