甲公司2018年12月购入一台电子设备办公管理用，取得增值税专用发票，发票上注明价款20万元、增值税额2.6万元。该设备预计使用4年，预计净残值为0，采用平均年限法计提折旧。其使用年限、折旧方法、净残值与税法规定一致。2019年12月31日，会计上认定该设备可能发生减值，估计现行销售净价为 10万元。2019年的会计利润为80万元。 甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设无其他纳税调整项目，且每年企业所得税税均为25%。 要求： (1）写出2018年12月购入设备时的账务处理。(2）写出2019年12月会计上计提折旧的账务处理。 (3）写出2019年12月计提固定资产减值准备的账务处理。 (4）计算确定2019年度递延所得税（递延所得税费用）。 (5）计算确定2019年度当期所得税（当期所得税费用）。 (6）写出确认2019年度递延所得税费用和当期所得税费用的账务处理

2019年12月25日，甲公司购入一辆由管理部门专门使用的汽车，取得增值税专用发票注明价款240000元、进项税额31200元。甲公司取得的增值税专用发票2019年12月符合抵扣规定。该汽车预计使用期限为4年，会计上采用直线法按照4年计提折旧(假设不考虑残值)，税法上采用年数总和法按照4年计提折旧(假设不考虑残值)。假定甲公司每年的利润总额均为3000000元;甲公司未对该汽车计提减值准备;无其他纳税调整项目，且每年企业所得税税率均为25%。项目2020202120222023⑴会计折旧⑵税法折旧⑶纳税调整额⑷当期应纳税所得额⑸账面价值⑹计税基础⑺应纳税暂时性差异⑻递延所得税负债余额⑼递延所得税费用⑽当期所得税费用⑾所得税费用要求：（1）根据资料一，填写上述表格中的各项数据，对于递延所得税费用、当期所得税费用以及所得税费用，要写出计算过程；（2）根据资料一，对甲公司上述企业所得税相关业务进行账务处理；

甲公司于2×20年12月购入一台管理用设备，并于当月投入使用。该设备的入账价值为60万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，且预计使用年限及净残值均与会计相同。至2×21年12月31日，该设备未计提减值准备。甲公司2×21年适用的所得税税率为25%，从2×22年开始适用的所得税税率为15%。不考虑其他因素的影响，甲公司2×21年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为（　　）万元。老师这个为啥成15%

018年12月31日购入一台管理用设备，取得成本为2000万元（不含增值税），会计上采用年限平均法计提折旧，税法上按双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零，因该资产长年处于强震动状态，预计使用年限及金净残值与会计相同。甲公司适用的所得税税率为15%。假定甲公司不存在其他会计与税收处理的差异。要求：编制甲公司2019年12月31日和2020年12月31日与所得税有关的会计分录。

甲公司2020年12月10日，购入一台没各交付使用，原价400万元，预计使用年限4年，预计净残值为零。会计处理采用平均年限法计提折旧，税法规定可按双倍余额递减法计旧进行税前扣除，预计使用年限和预计净残值与会计处理相同。2021年12月31日，该公司对该项固定资产计提减值准备30万元，公司使用所得税税率为25% [要求] (1) 计算2021年12月31日，该项固定资产的账面价值和计税基础。 (2)计算2021年12月31日， 该项固定资产产生的暂时性差异。(3)计算2021年12月31日，对该项固定资产应确认的递延所得税负债。 (4)作出递延所得税的账务处理。

8.某公司2019年度、2020年度实现的利润总额均为8000万元，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的税率为25%，该公司2019年度2020年度与所得税有关的业务如下：（1）该公司2018年12月12日购入一套设备，取得成本为400万元，会计采用年限平均法计提折旧，使用年限为10年，预计净残值为0，企业在计税时采用5年计提折旧，折旧方法及预计净残值与会计相同，2020年末，因该项设备出现减值迹象，对该项设备进行减值测试，发现该项设备的可回收金额为300万元，使用年限与预计净残值没有变更。（2）该公司2019年购入一项交易性金融资产，取得成本500万元，2019年末该项交易性金融资产公允价值为650万元，2020年末该项交易性金融资产公允价值为570万元。（1）计算2019年应交所得税、递延所得税以及利润表中确认的所得税费用（2）计算2020年应交所得税、递延所得税以及利润表中确认的所得税费用