老师，公司5月份买的车辆保险、钱用银行存款支付的，6月份票才到达，怎么做账？

1. 购置运输汽车车辆不含税价 = 100,000÷(1 + 13%) = 88,495.58 元车辆进项税额 = 100,000÷(1 + 13%)×13% = 11,504.42 元借：固定资产——运输汽车 88,495.58×5 = 442,477.90 应交税费——应交增值税（进项税额）11,504.42×5 = 57,522.10 贷：银行存款 275,000 应付账款 225,000 2. 缴纳车辆购置税车辆购置税 = 100,000×5×10% = 50,000 元借：固定资产——运输汽车 50,000 贷：银行存款 50,000 理由：车辆购置税应计入固定资产成本。 3. 建立固定资产卡片，无需做会计分录。 4. 购买车辆保险保险不含税价 = 2,000÷(1 + 6%) = 1,886.79 元保险进项税额 = 2,000÷(1 + 6%)×6% = 113.21 元借：预付账款——车辆保险 1,886.79×5 = 9,433.95 应交税费——应交增值税（进项税额） 113.21×5 = 566.05 贷：银行存款 10,000 5. 摊销车辆保险费本月摊销金额 = 9,433.95÷12 = 786.16 元借：管理费用——车辆保险费 786.16 贷：预付账款——车辆保险 786.16 理由：车辆保险费在受益期内平均摊销，计入管理费用。

2024-12-05

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