请问老师，年终汇算企业所得税时，有调增未按权责发生制原则确认的收入。请问这部分金额另外需要做会计分录？还是只调整申报表就可以了，谢谢

这样的话，本来22年12月是亏损的，22年汇算清缴后是有利润的。不做账的话，如果23年其他业务都没有发生，23年资产负债表的未分配利润还是负数。感觉有点矛盾

你好汇算清缴就是调表不调账。汇算清缴，调整的是税会差异。

有些还是会调账的吧，比如暂估成本那种

你好，咱们账务处理有错误的时候再调整。你要是暂估后面回来发票了，把暂估的红松再按发票做账。 要是没有回来，发票直接调整，也不用调整账的。

好的谢谢 学中级时我记得有涉及调账哈

你好，账务处理有错误的才调整。，没有错误的不调整。

汇算清缴调整的原因是因为咱账务处理和税务的税法有差异，这样才调整的，但是咱的账务处理并没有错误，所以说是不需要调整账的。

好的 谢谢

不客气，祝您工作愉快。

老师再咨询你个问题，个人借款给公司，需要利息的，请问需要交哪些税呢？谢谢

需要交增值税附加税和个人所得税。

增值税超过起征点才交？一般纳税人6% 小规模3%？，个人所得税按照收利息的20%来交对吧。有相关文件规定？