老师，我想请问一下，A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表。这个表，主要是调整什么？可以举个例子吗？老师您再看下我后面的那个截图，一次收一年的物业费12000，对应的当期收到物业费的分录，银行存款是12000，那预收账款的金额怎么计算？

如果一次收一年的12000费用，每月应该确认12000/12=1000收入

预收借 银行存款 ，贷预收账款 确认收入 借 预收账款 贷 主营收入 应交税费 应交增值税 销项税

老师，不是收到预收款的时候，就要确认销项税，一次性缴纳增值税了吗？老师，我截图的那个Excel表里的分录，写的不对吗？

你写这种情况是增值税按收付实现制，所得税按权责发生制情况。如果按权责发生制应当期确认收入同时确认增值税。不过企业当中，有可能会通过两种方式来核算，就看税局允不允许。如果是考试试题，就按教材要求

你的这种方式也是对的，就把增值税按收付实现制来核算

老师，那如果是按照我这个分录来的话，借：银行存款12000，贷：预收账款和销项税，请问预收账款的金额怎么计算？

相当于 收的12000是含税的，你的预收账款后期要转收入（就是不含税的）那么预收账款金额变成不含税就是=12000/（1+税率）就可以了，你公司交的增值税率是多少，套公司式就可了，差额就是税金（不含税金额*税率）

借：银行存款12000 贷 预收账款（不含税） 应交税费应交增值税销项税（不含税金额*税率）

老师，如果税率是6%，那第二个分录，借：预收账款，贷：主营业务收入。这个分录，是把属于2021年的，先确认为收入？属于2022年的，在2022年再确认为收入？对于这个分录，是在所属年度只做一次？对应的金额也是半年的金额？

老师，如果税率是6%，那第二个分录，借：预收账款，贷：主营业务收入。这个分录，是把属于2021年的，先确认为收入，当年只确认属于当年月份呢。属于2022年的，在2022年再确认为收入是对的！对于这个分录，是每个月确认收入！

老师，意思是，每个月，都要做一笔，把预收账款转为主营业务收入的这笔分录吗？每个月做，借：预收账款943.4（12000/1.06/12）贷：主营业务收入943.4？这样做？