编制甲公司2×19年度合并财务报表相关的抵销或调整分录。①评估增值调整抵销分录 借：无形资产8 000 　　贷：资本公积 8 000 借：管理费用 400（8 000/20） 　　贷：无形资产 400 借：资本公积 1 000 　　贷：商誉 1 000 ②内部交易抵销 借：资产处置收益2 000 　　贷：其他综合收益 2 000 ③逆流交易调整 借：少数股东权益 800 　　贷：少数股东损益 800 借：其他综合收益 800 　　贷：少数股东权益 800 ④成本法调整为权益法 ，这是相关题目和分录，我不知道明白的是第一点，为什么要把1000元的商誉给冲了计入资本公积？内部交易抵消贷方为什么是其他综合收益？第三点，为什么要将其他综合收益计入少数股东权益，第四点，逆流交易为什么会有将少数股东权益和其他综合收益冲销的分录

1. 填空题 20×9年6月30日，A公司向B公司的股东定向增发1 500万股普通股（每股面值为1元，市价为3.5元）对B公司进行控股合并，取得了B公司70%的股权。假定该项合并为非同一控制下的企业合并，不考虑递延所得税问题。被购买方B公司在20×9年6月30日有关资产、负债的情况如下表所示。不考虑相关税费及其他因素。 要求： 1、编制合并日A公司的有关会计分录 借：长期股权投资 （ 1 ） 贷：股本 （ 2 ） 资本公积——股本溢价 ( 3 ) 2、编制A公司在合并日合并资产负债表的调整和抵销分录。 调整分录： 借：存货 ( 4 ) 长期股权投资 ( 5 ) 固定资产 ( 6 ) 无形资产 ( 7 ) 贷： 资本公积 ( 8 ) 抵销分录： 借：股本 1500 资本公积 ( 9 ) 盈余公积 300 未分配利润 603 商誉 （10） 贷：长期股权投资 ( 11） 少数股东权益 （12）

10年，无残值，采用直线法进行摊销，至转让时已摊销5年。乙公司取得该专利权后作为管理用无形资产核算，预计尚可使用5年，采用直线法摊销，无残值。乙公司当年实现净利润5000万元，提取法定盈余公积500万元，向股东分配现金股利2000万元；因持有的其他权益工具投资公允价值上升计入当期其他综合收益的金额为400万元，无其他所有者权益变动。假定不考虑增值税、所得税等相关税费及其他因素。要求：（1）编制甲公司2021年12月31日合并乙公司财务报表时调整评估增值的分录。（2）编制甲公司2021年12月31日合并乙公司财务报表时按照权益法调整长期股权投资的调整分录以及与该项投资直接相关的（含甲公司内部投资收益）抵销分录。（3）编制甲公司2021年12月31日合并乙公司财务报表时与内部购销交易相关的抵销分录。（不要求编制与合并现金流量表相关的抵销分录，答案中的金额单位用万元表示）

老师你好，我们公司2021年6月投资70万，成立了一家全资子公司。子公司应用范围是提供服务（成立这家公司就是为了给母公司提供咨询服务）。2021年子公司提供给母公司的服务费是86万（子公司在当年也确认收入了的）。这86万在母公司这边入账科目是销售费用服务费。然后子公司在2021年的净利润是22万。另外，86万服务费母公司只是支付了部分，还有43.5万未支付。 做2021年合并报表的分录是怎么样的呀？ 我目前做了如下凭证，可以帮我看一下有没有做错的？ （1）内部往来抵消凭证 贷：应收账款 43.5万 借：应付账款 43.5万 （2）关联交易合并抵消（内部装修服务费收入抵消） 借：主营业务收入 86万 贷：销售费用 86万 （3）权益合并调整分录（投资抵消） 借：实收资本 70万 贷：长期股权投资 70万 这些分录做的对吗？我还要做其他什么分录吗？

2017年1月1日甲公司与丙公司协商，以银行存款获取丙公司20％的股权，甲公司能对乙公司实施重大影响。双方协商价格为800万元，当日，丙公司可认净资产的公允价值为4500万元，账面价值与公允价值相等，期间发生相关合并费用10万元。2017年4月，甲公司将一批商品以100万元的价格销售给丙公司，该批商品成本80万元。至2017年12月31日，丙公司将该批商品对外销售60%,2017年丙公司实现净利润500万元。甲公司按权益法对该长期股权投资进行后续计量，2017年计算收益时按抵消了内部交易损益后的可享有丙公司净利润份额确认，相关账务处理如下：借：长期股权投资﹣﹣成本800贷：银行存款800借：长期股权投资﹣﹣成本100贷：营业外收入100借：管理费用10贷：银行存款10借：长期股权投资﹣一损益调整96贷：投资收益96要求：判断甲公司账务处理是否正确。如果不正确说明理由并编制更正分录。

1、母公司持股比例为80%。所得税税率25%。子公司2X20年1月1日以3 000 000元的价格将其无形资产销售给母公司。账面价值为2 700 000 元，因该内部交易实现的利润为300000元。母公司对该无形资产按3年的期限采用直线法计提摊销。 要求:编制2X20的抵销分录。(补充知识: 1) 子卖资产给母属逆流交易，先按常规抵销，然后多一步，即恢复子公司少数股东份额，即子卖给母中属少数股东部分属真实销售，不能抵销。恢复时，按份额增加少数股东权益和损益，做法参见P664例52。2)处理所得税时,买入方成本即为计税基础(税务局按此认定)，账面价值按集团原始成本(即合并报表成本)，每期按摊销后的差额作所得税处理)