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老师，资产管理公司受托收购债权时，收到收购价大于买价部分怎么进行账务处理？涉及哪些税？这笔交易另有相对应的委托收购服务费收入。

2023-07-06 10:07
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2023-07-06 10:08

同学你好 1. 接收投资单位。 借:实收资本——出让人 贷:实收资本——受让人 2. 出让股权单位。 借:其他应收款——受让人 贷:长期投资—其他股权投资—被投资单位 投资收益(如果损失,借记营业外支出)。 受让股权单位。 借:长期投资—其他股权投资—被投资单位(股权面值) 营业外支出(折价购买,贷记投资收益)

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快账用户5390 追问 2023-07-06 10:10

老师，是委托公司收购债权，公司做的是居间服务，需要反应这个投资关系吗？

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齐红老师 解答 2023-07-06 10:17

同学你好 对的 这个需要反应的

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快账用户5390 追问 2023-07-06 10:35

不理解，公司没有投资行为

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快账用户5390 追问 2023-07-06 10:38

债权也不属于公司

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齐红老师 解答 2023-07-06 10:47

同学你好 没有投资吗

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快账用户5390 追问 2023-07-06 10:48

是的老师

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齐红老师 解答 2023-07-06 10:56

那这个就直接做往来的 反正是受托的

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快账用户5390 追问 2023-07-06 10:59

差价在公司买入债权时产生，同时有付第三方合作公司一部分费用，这些怎么反应？

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快账用户5390 追问 2023-07-06 11:00

债转差价可以不用缴纳增值税，计入营业外收入，那对应付给促成交易的合作单位费用计入哪个科目？

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齐红老师 解答 2023-07-06 11:04

这个做代收代付的 差额做服务收入

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快账用户5390 追问 2023-07-06 11:06

收购合同里已列明有委托收购服务费金额

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齐红老师 解答 2023-07-06 11:14

这个服务费就是受托方的收入

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快账用户5390 追问 2023-07-06 11:16

老师，您还没明白意思，这个合同有个固定的服务费收入，还有个就是差价

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齐红老师 解答 2023-07-06 11:21

同学你好 那这个差价就是你们的收入呀 哪里不对

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快账用户5390 追问 2023-07-06 11:22

差价计哪个科目？需要交增值税吗？

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齐红老师 解答 2023-07-06 11:32

同学你好 计入主营业务收入 要交增值税

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2023-07-06
你好， 在受托方销售商品的代销业务中，委托方和受托方之间通过协议约定了商品的销售方式和价格。由于商品所有权上的风险和报酬在交付时并未转移给受托方，因此委托方在交付商品时不确认收入，受托方也不作为购进商品处理。当受托方将商品销售后，按实际售价确认为销售收入，并向委托方开具代销清单，此时委托方再确认收入。 对于受托方是一般纳税人，委托方是小规模纳税人的情况，增值税的差额处理需要考虑以下几点： 首先，根据税法规定，受托方作为一般纳税人，在销售商品时需要按照实际售价计算并缴纳增值税。而委托方作为小规模纳税人，其纳税方式和税率与一般纳税人有所不同。因此，在代销业务中，增值税的差额主要是由于双方纳税身份和税率不同而产生的。 其次，为了合理解决增值税的差额问题，双方可以在签订代销协议时明确约定增值税的处理方式。例如，可以约定由受托方承担代缴增值税的责任，并按照实际销售额和税率计算应缴纳的增值税。委托方在收到代销清单和相应款项时，可以依据受托方提供的增值税发票进行账务处理，并确认相应的销售收入和增值税费用。 此外，双方还可以考虑通过协商调整代销价格来平衡增值税的差额。例如，如果受托方实际售价高于协议价，可以适当调整代销价格，使得委托方能够分享一部分增值税差额的收益。 需要注意的是，在解决增值税差额问题时，双方应确保遵守税法规定，避免出现偷税、漏税等违法行为。同时，建议双方在签订代销协议前充分了解彼此的纳税情况和要求，确保协议条款的合法性和合规性。
2024-03-20
收款方式 从合规角度来看，比较合理的收款方式是 B 分别收取款项。B 向 C 收取 1 万元服务费，同时代收 A 的 5 万元车位款。这样可以更清晰地划分不同性质的款项，便于后续的财务处理和税务申报。如果 B 一次性收取 6 万元，可能会导致财务记录混淆，特别是在区分车位款和服务费方面。 资金转账 B 代收的 5 万元在符合相关规定的情况下可以转到 A 个人账户。B 需要确保这笔转账有合理的依据，例如委托收款协议等。在转账时，应准确记录转账用途为 “代收 A 车位款转付”，并且 B 和 A 都要对这笔资金往来做好财务记录，包括记账凭证、银行回单等相关凭证的保存。 发票开具 发票开具方式应该是 A 向 C 开具 5 万元的发票用于车位转让款，B 向 C 开具 1 万元的发票用于服务费。A 作为车位的出让方，需要就车位转让收入开具发票；B 作为提供服务的一方，就其收取的服务费开具发票。这样的开票方式符合收入与发票相对应的原则，能够清晰地反映业务实质和各方的收入情况。 A 的税务情况 A 在这种情况下可能涉及增值税。虽然车位没有产权，但转让无产权车位在税务处理上可能被视为一种不动产租赁或其他应税行为。如果被认定为不动产租赁，增值税的计算可能按照不动产租赁的相关规定执行。即使销售价格和成本相同，没有溢价，也可能需要缴纳增值税，具体是否缴纳及缴纳金额还取决于当地税务机关对于无产权车位转让的具体税务政策解读。此外，A 还可能涉及其他税费，如印花税等，印花税通常是按照合同金额等规定计算缴纳。
2024-11-07
会计分录没有问题，你们因为仓储费多付的税费对应的就是增值税税率差
2024-07-17
你好这里做交易性金融资产？
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