老师好，3月份做的2022年汇算清缴，之前会计没有计提也没有缴费，后面6月缴费，产生了滞纳金，这个分录要怎么写呢

 你好 ： 相关分录如下: 1企业准则处理 ： 补提所得税时: 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--应缴所得税 (2)月末结转: 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 (3)缴纳时: 借:应交税金--应缴所得税 贷:银行存款 2小企业准则 处理 ： 补提所得税时: 借:利润分配-未分配利润 贷:应交税金--应缴所得税 (2)缴纳时: 借:应交税金--应缴所得税 贷:银行存款

汇算清缴按时做了，只是最后没有点扣款，没有涉及到利润分配呀

没有点扣款，那就是没有交费成功，然后补交税款，就是我后面发给你这个分录。 然后要是滞纳金就是第1个

汇算清缴缴纳的税款，因为跨年了需要结转到未分配利润的。

那我需要做小企业会计准则的 补提分录，缴纳分录，滞纳金一笔分录，分开做三笔