2022年签订技术服务合同60万，2022年对方已经开票给我公司60万，已经抵扣，已入账税前扣除，但未付款。 2023年双方达成一致，作废这份合同，请问我公司如果冲红发票，除了进税额转出，还需要调整2022年的企业所得税吗？

甲公司为一家制造企业,M产品的单位成本为80元,2022年该公司发生下列业务2022年3月1日,向乙公司销售M产品8000件开具的值税专用发票上注明的价款为80万元增值税税额为10.4万元。当日商品已发出且控制权已经转移给乙公司,甲公司上月已预收乙公司30万货款余款于当日收并存入银行,2022年3月3日与丙公司签江厂房建造合同工期预计为8个月合同总收入225万元,当日已预收135万元至月末已发生成本40万元预计还将发生成本160万元。甲公司按已发生的成本占预计总成本的比例计算约进度2022年3月15日,因上月销售的M产品存在质量问题而被退货,甲公司已确认收入当日甲公司开红字增值税专用发票注明的价款70万元增值税税额9.1万6000件M产品已验收入库货款已通过银行转账方式回2022年3月22日将生产不需用的一批材料对外出售,开具增值税普通发票注明的价为10万元增值税税额为1.3万元款项已存入已存入银行要就求根据上述资料不考虑其他因素编写以上业务处理的会计分录

老师好，公司在电子税务局收到了“企业所得税作废发票税前扣除”风险提示，给了一个被作废的成本票的发票代码，和作废发票总金额，让公司自查反馈情况，公司没有遇见过这样的情况，想请教：1、提示只是针对2022年4季度的企业所得税吗？我需要查范围只在成本票开票时间是2022年10-12月之间的发票？2、提示里只有被作废成本票的代码，没有票号，自查了收到的开票日期是2022年10-12月的成本票，有好多发票代码都符合提示的发票代码，不能判定哪张发票被作废了，那这种情况电子税务局哪个模块可以查询被作废的发票号？还是说没有办法查询，要一家家打电话问，如果对方说实话我们也没有办法吗？有点不知道怎么自查！谢谢老师

（三）甲公司是我国居民企业（增值税一般纳税人），2021 年纳税调整后的应纳税 所得额为-100 万元。2022 年发生以下经济业务： 1、以直接收款方式销售货物，取得收入 5000 万元；以分期收款方式销售货物， 售价 1000 万元，合同约定 2022 年 10 月支付货款 500 万元，剩下的货款 2023 年 3 月 支付。 2、符合规定可税前扣除的销售成本、财务费用、销售费用等支出共 1500 万元。 3、管理费用 500 万元，其中：支付母公司管理费 50 万元（无合法票据)，为公司 员工购买分红型商业保险费用 50 万元，合理的劳动保护费支出 10万元。 要求：计算该公司 2022 年度应缴纳的企业所得税。(8 分)

ABC事务所注册会计师沈济、简政对华海股份公司2022年度的会计报表进行审计，确定的会计报表层次的重要性水平为80万。审计工作结束日为2023年3月18日，并于3月25日递交了审计报告，管理层于3月20日签署已审计的财务报表，经审计发现该公司存在以下事项：（1）2022年末未经审计的资产负债表反映的预付账款项目为借方余额600万元，其明细组成列示如下：预付账款——a公司400万元预付账款——b公司187万元预付账款——c公司51万元预付账款——d公司-48万元预付账款——e公司10万元合计600万元其中对C公司的51万元系2022年2月为采购C公司产品预付，事后获悉C公司因转产已不能再提供该产品。（2）该公司与甲企业签订合同,甲企业在当年及以后三年承销该公司产品,公司一次性支付了100万元手续费全部列入当年的销售费用。）针对上述事项，注册会计师应提出何种处理建议？若需提出调整建议，应列示审计调整分录。如果华海公司拒绝调整，应提何种审计意见。

甲公司与乙公司签订供销合同，合同规定甲公司在2022年6月供应给乙公司一批货物。甲公司因为严重违约于2022年11月被乙公司起诉，乙公司要求甲公司赔偿经济损失200万元，该诉讼案在12月31日尚未判决，甲公司已于2022年12月31日确认与该诉讼案有关的预计负债100万元。2023年2月20日，经法院一审判决，甲公司需要賠偿乙公司经济损失150万元，甲公司不再上诉，赔偿款尚未支付。按照税法规定，如有证据表明资产已发生永久或实质性损害时，才允许从应纳税所得额中扣除相关的损失，企业预计的负债所产生的损失不能在应纳税所得额前扣除。本年度除上述预计的负债外，无其他纳税调整事顾。甲公司2022年度的财务报告批准报出日为2023年3月20日。甲公司所得税的计理用资产负债表债务法。该公司适用的所得税税率为25%，并于2023年2月15日完成了2022年度所得税汇算清缴。该公司按净利润的10％计提法定盈余公积。要求：(1）判断上述资产负债表日后事项的性质。(2）作出资产负债表日后事项的所有账务处理。尽快，拜托了