演示账套

老师，我想问下22年应付职工薪酬我计提了5000，实际发放4000，做汇算的时候也是做的账载5000，税务4000，但是23年1季度，没有调账，我现在做23年2季度的账，可以做借管理费用-1000，贷应付职工薪酬-1000么。结转损益借利润分配-1000，贷管理费用-1000，这样对么

2023-07-14 21:18

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-07-14 21:21

您好，好像不对，去年已经纳税调增1000了，现在这个分录又增加利润1000，借以前年度损益调整-1000，贷应付职工薪酬-1000 借：利润分配-未分配利润 -1000 贷以前年度损益调整-1000，分录影响的是去年那个纳税调增

快账用户1498 追问 2023-07-14 21:23

老师，这个会要交税么，本年利润就是1000

齐红老师解答 2023-07-14 21:25

您好，用您上面那个分录本年又要交一次税了

快账用户1498 追问 2023-07-14 21:31

老师，个税申报是报的5000，所得税汇算的时候是按4000，调整了1000，这种情况下，是不是还是应该把这1000发个法人呢？如果账上做调整以前年度损益了，那个税申报又对不上了，到时候查到是不是有问题呢？

齐红老师解答 2023-07-14 21:33

您好，咱汇缴时都调整了，要发给法人就汇缴前发法人，也不用调整了。不会有问题的，因为能税前扣除的就是实发工资，没有实发就是要调增的

快账用户1498 追问 2023-07-14 22:01

老师，那我下个月发给法人，是不是就不用做调整分录了，汇算那个调增就调了，也不用管他可以吗，反正我没在汇算前发放，我调增嘛，汇算后我还是可以把这1000发了，这个也是合理的啊

齐红老师解答 2023-07-14 22:10

您好，合理，就是我们多缴了1000的所得税了

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