老师好，个体工商户增值税报表，未开票收入填在哪行？免税额填哪里

您好，按季申报的增值税小规模纳税人，2022年二季度预计销售货物收入40万元左右，没有其他免税项目，由于季度销售额未超过45万元，适用月销售额15万元以下免税政策。在增值税纳税申报时，不用选择减免性质代码，如纳税人是企业，将40万元的免税销售额填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第10栏“小微企业免税销售额”即可；如纳税人是个体工商户，填写在第11栏“未达起征点销售额”，无需填报《增值税减免税申报明细表》。如果上述纳税人收入不是40万元而是60万元，其他条件相同，则由于季度销售额超过了45万元，应适用新出台的小规模纳税人免税政策。60万元销售额应全部填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第12栏“其他免税销售额”栏次，同时在《增值税减免税申报明细表》选择减免项目“小规模纳税人3%征收率销售额免征增值税”对应的减免性质代码“01045308”，填写对应免税销售额60万元。

2022-07-10

快账用户6275 追问 2023-07-17 11:09

老师的意思是，直接把销售收入填在未达起征点销售免税额里，对吗

齐红老师解答 2023-07-17 11:10

对，个体户就是填写在这里面

快账用户6275 追问 2023-07-17 11:11

只填一个主表对吗？没有其他附表，填这一个数就完事了

齐红老师解答 2023-07-17 11:11

这个你还需要填写增值税减免税销售额减免2%的部分

齐红老师解答 2023-07-17 11:12

你要是没超过30万就不用填了

快账用户6275 追问 2023-07-17 11:12

老师，这个在哪里填

季度没真过30万

齐红老师解答 2023-07-17 11:13

那这个减免就不用填了

快账用户6275 追问 2023-07-17 11:14

老师，那我平时开销售单的时候，税率是1，然后不用交税，再把1的部分做营业外收入，这样对吗？还是销售单上的税率按3算

齐红老师解答 2023-07-17 11:15

按照你开票发票上的税率转到营业外收入就可以

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