老师，题目中说20*1-3免交企业所得税，20*4-20*6减半，按照12.5%交纳企业所得税，那么20*3-20*6应确认的递延所得税税资产余额是多少

03年税率是0 04-06年税率是12.5%

您看这个题目 03年新增可抵扣差异 800 04年新增可抵扣 400 05年新增0 06年转回400 07年转回 800

那么 03年递延所得税资产 400*0.25+ 400*0.125 （400用06年税率，另外400用07年税率） 04年递延所得税=400*0.25 这个 400用07年税率

这个递延所得税要看 转 回 期 间 的税率 是多少 不是看发生期间的税率

也不知道每年的是什么时候转回的啊

03-05年都不会转回，您看都在增加 从2006才开始转回，而且2006只转回了800-1200=-400 所以另外的400要07年转回 07年一共转回=0-800=-800 所以07年转回800

您就是把今年余额-去年余额 就知道转回多少了 负数表示转回 正数表示增加了

我用笔画住的，这个为什么这么算啊

03年递延所得税资产 400*0.25+ 400*0.125 （400用06年税率，另外400用07年税率） 04年新增差异 400 （ 这个 400用07年税率25%） 04年递延所得税=400*0.25 再加上03年的400*0.25+ 400*0.125 那么一共400*0.25+ 400*0.125 +400*0.25

05年新增差异为0 05年没有变动 那么05年末 递延所得税资产直接照抄04年末的 400*0.25+ 400*0.125 +400*0.25

06年转回差异400，还剩下800 因为06年税率12.5%， 转回的肯定是最开始算的12.5%的税率的 那么 06年递延所得税资产余额 =400*0.25+ 400*0.125 +400*0.25-400*0.125 =800*0.25 转回用减号表示