小规模物业公司，物业预收20000元为充电桩第三方平台打的预存电费款项，钱存入充电桩账户，季度物业与第三方平台对账，发票由物业开给业主。但第三方平台会收取相应的手续服务费用，平台把这个钱是直接就从预收充电桩账户中划走了，然后给我们开具发票，所以根据这个发票分录应该怎么做，我是冲借冲掉预收，但是贷方怎么写

物业获取了在电费那部分里面挣钱了

只是说当时平台给的预收的钱，后面和物业对账完后的手续费从预收里面直接划走了，然后开的手续费的发票，弄的这部分分录我就不会了

那你们就是预收这部分，转到主营业务业务收入了

老师我具体是这样做的（1）物业收到第三平台预存电费：借：银行存款20000 贷：预收账款-充电桩电费20000 （2）业主充电桩开票确认收入 借：预收账款-充电桩电费 2000 贷：主营业务收入-充电桩电费1980 应交税费 20.（3）业主不开票确认收入：借：预收账款-充电桩电费3000 贷：主营业务收入-充电桩电费 2970 应交税费30 （4）与平台对完账收到平台开具的手续服务费，但是这个钱是直接在之前预收的里面扣掉了，所以这个分录我怎么做，这应该是主营业务成本因为是对方给我们开具的发票

为什么开票不开票之后，还剩下50000的预收账款呢这个

预收剩下的是15000元没有用完把，开票的2000不开票的是3000元合计5000元，所剩下的15000里面有没有用完的，然后平台会根据实际用量算服务费然后直接在15000里面减去服务费150元，再给我们开具发票，所以这150元怎么做

150这个作为主营业务成本，给你们

那贷方怎么做，他是直接从之前的预收里面把这部分钱扣了

是这样的，是借 预收账款  贷 主营业务成本，这样的

老师贷方主营业务成本不就是成本减少了，案例说我的成本算增加了把

是成本减少，因为这个相当于冲回的意思

老师成本减少了520.65，但是在利润表里营业成本这部分金额没有变化，资产负债表和利润表勾稽关系 相差520.65