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老师请问下第二问合并中金额为什么还要加上40?我以为就是5985,答案笔圈起来那里不明白,

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老师请问下第二问合并中金额为什么还要加上40?我以为就是5985,答案笔圈起来那里不明白,
2023-07-20 09:43
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-07-20 09:55

这个题目是逆流交易类型

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齐红老师 解答 2023-07-20 09:57

因为逆流交易,存货在甲的报表上虚增了(1000-600)*40%,再持股比例25%=40万元

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齐红老师 解答 2023-07-20 09:59

所以 贷方:存货 40 借方因为 在个别报表上 长投其实因为逆流交易减少了40, 这里借:长投 40 是为了还原长投 所以最后: 借:长投 40 贷:存货 40

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快账用户7047 追问 2023-07-20 09:59

调整分录我我认为是,借 营业成本 贷 存货。

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齐红老师 解答 2023-07-20 12:03

本来是您说的这样的,您那是达到控制后的抵消分录; 但是这个持股比例只有35% 没有达到控制的持股比例 所以甲公司不能把乙公司纳入到合并范围的。 就用长投看来代替,您可以这么理解为什么借方:长投

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快账用户7047 追问 2023-07-20 12:04

哦,明白了,谢谢老师

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齐红老师 解答 2023-07-20 14:15

不客气 祝您考试取得好成绩。

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