岚杰: 研发费用应当单独建立研发费用科目，收入在5000万以下的，研发费用占比5%以上:5000万-2亿之间的，研发费用占比4%以上:2亿以上的，研发费用占比3%。 同: O研发费用结构合理，对于不同技术领域的研发活动结构明细特征各有不 2研发辅助账或专账规范合理,在年度审计报告、汇算清缴报告中进行披露所披露数据保持一致。 注意:为了保持三表一致，建议先出研发费用专项审计，再根据专审修改纳 岚杰: 税申报表，最后再出年度审计

判断题 1.股票投资应该按公允价值计量，公允价值的变动计入当期损益。 2.在资产负债表上，“无形资产”项目一般应当按照“无形资产”账户余额列示 3.现金折扣会影响销售收入总额的确认。 4.企业本年度的利润分配完毕之后，利润分配科目应无余额。 5.企业应缴纳的印花税、车船税、房产税等，记入“管理费用”账户。 6.处置债权投资时，持有期间已确认尚未领取的债券利息收入应计入处置损益。 7.企业将于一年内到期的非流动负债，按照规定必须在资产负债表中作为流动负债反映。 8.企业采用月末一次加权平均法计量发出存货的成本，在物价上涨时，当月发出存货的单位成本小于月末结存存货的单位成本。 9.用于购建固定资产的长期借款，在固定资产达到预定可使用状态前，其利息支出应予以资本化。 10.企业自行开发的无形资产发生的研发支出，满足资本化条件的，应当计入当期损益。 11.企业在销售商品时，如果估计价款收回的可能性不大，即使收入确认的其他条件均已满足，也不应确认收入实现。 12.根据应收款项组合余额的一定比例计算确定的坏账准备，应当反映各项目实际

某生产企业共有在册职工320人，资产5500万元。某纳税年度销售产品取得不含税收人2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审计，发现以下问题：(1）期问发用中有广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。(2）营业外交出：50万元（含通过公益性社会团休向我困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）。（3）计人成本、费用中的实发工资总额150万元，发生职工福利费20万元，拨缴职工工会经费3万元，发生职工教育经费9万元。（4）对7月购置并投人使用的安全生产专用设备，企业未进行账务处理。取得购置设备普通发票上注明价款81.9万元，预计使用10年。（5）在A国设有分支机构，A国分文机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，^国规定所得稅税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分得税后利润230万元，尚未人账处理。要求：请根据上达资料，按下列序号计算有关纳税事项（每个间题需计算出合计数)。(1）专用设备对会计利润及应纳稅所得额的影响额。(2）广告费的调整额。

4.某生产企业共有在册职工320人，资产5500万元。某纳税年度销售产品取得不含税收人2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审计，发现以下问题：(1）期问发用中有广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。(2）营业外交出：50万元（含通过公益性社会团休向我困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）。（3）计人成本、费用中的实发工资总额150万元，发生职工福利费20万元，拨缴职工工会经费3万元，发生职工教育经费9万元。（4）对7月购置并投人使用的安全生产专用设备，企业未进行账务处理。取得购置设备普通发票上注明价款81.9万元，预计使用10年。（5）在A国设有分支机构，A国分文机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，^国规定所得稅税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分得税后利润230万元，尚未人账处理。要求：请根据上达资料，按下列序号计算有关纳税事项（每个间题需计算出合计数)。(1）专用设备对会计利润及应纳稅所得额的影响额。(2）广告费的调整额。(3）

岚杰: 研发费用应当单独建立研发费用科目，收入在5000万以下的，研发费用占比5%以上:5000万-2亿之间的，研发费用占比4%以上:2亿以上的，研发费用占比3%。 同: O研发费用结构合理，对于不同技术领域的研发活动结构明细特征各有不 2研发辅助账或专账规范合理,在年度审计报告、汇算清缴报告中进行披露所披露数据保持一致。 注意:为了保持三表一致，建议先出研发费用专项审计，再根据专审修改纳 岚杰: 税申报表，最后再出年度审计

3、安全生产资金的提取 (1)以上年度实际营业收入为计提依据，按照1.5%平均逐月提取: (2)财务部按规定比例提取安全生产费用，建立台帐，按需列支。 4、安全生产费用的使用 (1)使用安全生产费用项目完成后应进行总结，并将费用使用情况逐一填写清单报相关部门存档。 (2)安全生产费用项目的使用主要部分应将发票(复印件)与安全费用汇总表一并存档。 5、安全生产费用的管理 (1)安全生产费用实行专户核算。按规定范围安排使用，不得挪用或挤占;年度结余资金结转下年度使用。 (2)如安全专户资金不足时，由公司安全领导小组研究，临时追加安全帐户资金，保证安全生产所需费用。 老师，我运输公司购买车辆一台，7月15月付订金30000元，用银行存款支付，8月16日用票据背书转让付122450元，再用银行存款付14350元，当天还用银存付新车运费6000元，车子总价是166800元，同时对方开具发票。