老师您好，想请教一下出口企业销售出口商品的分录和收到退税这个过程的分录怎么写。

同学，你好 出口销售收入会计分录： 借：应收账款(或银行存款等) 贷：主营业务收入(或其他业务收入等) 借：其他应收款——应收补贴款 贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。 （1）购进出口货物时，借：库存出口商品 应交税金—应交增值税（进项税金） 贷：银行存款（应付账款） （2）货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额 借：主营业务成本（征退税差额） 应收出口退税 贷：应交税金—应交增值税（进项税转出） —应交增值税（出口退税） （3）收到出口退税款，借：银行存款 贷：应收出口退税

借，银行存款 贷，其他应收款 借，其他应收款 贷，应交税费，出口退税

你好同学 生产企业出口退税账务应如何处理? 1、购入货物及接受应税劳务时,按增值税扣税凭证注明的增值税额. 借:应交税费--应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等 贷:银行存款/应付账款等. 2、出口货物 借:银行存款/应收账款等 贷:主营业务收入 结转成本 借:主营业务成本 贷:库存商品. 3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额.账务处理如下: 借:其他应收款--应收出口退税款(增值税)(当期应退税额) 应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额) 主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额) 贷:应交税费--应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额) 应交税费--应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额). 4、收到出口退税款 借:银行存款 贷:其他应收款--应收出口退税款(增值税).

会计分录购进原材料 借：原材料 应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 / 应付账款 等出口销售确认收入 生产企业按离岸价（FOB）确认出口货物销售收入。假设出口货物离岸价折合人民币为X元： 借：应收账款 —— 国外客户 X 贷：主营业务收入 —— 出口收入 X计算 “免、抵、退” 税不得免征和抵扣税额 “免、抵、退” 税不得免征和抵扣税额 = 出口货物离岸价 × 人民币外汇牌价 ×（征税率 - 退税率 ）。假设该税额为Y元： 借：主营业务成本 Y 贷：应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出） Y计算 “免、抵、退” 税额 “免、抵、退” 税额 = 出口货物离岸价 × 人民币外汇牌价 × 退税率。假设为Z元。计算当期应纳税额、应退税额和免抵税额并账务处理应纳税额为正数： 当期应纳税额 = 当期内销货物的销项税额 -（当期进项税额 %2B 上期留抵税款 - 当期不予抵扣或退税的金额 ） 借：应交税费 —— 应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费 —— 未交增值税 同时， 借：应交税费 —— 应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税费 —— 应交增值税（出口退税）应纳税额为负数且期末留抵税额 > 当期免抵退税额： 当期应退税额 = 当期免抵退税额 ，当期免抵税额 = 0 借：其他应收款 —— 应收出口退税款 贷：应交税费 —— 应交增值税（出口退税）应纳税额为负数且期末留抵税额≤当期免抵退税额： 当期应退税额 = 当期期末留抵税额 ，当期免抵税额 = 当期免抵退税额 - 当期应退税额 借：其他应收款 —— 应收出口退税款 应交税费 —— 应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税费 —— 应交增值税（出口退税）收到出口退税款 借：银行存款 贷：其他应收款 —— 应收出口退税款 若收汇时汇率波动产生汇兑损益 ，比如汇率下降产生汇兑损失M元： 借：银行存款 财务费用 —— 汇兑损益 M 贷：其他应收款 —— 应收出口退税款申报表填写增值税纳税申报表：主表：在 “免、抵、退办法出口销售额” 栏次填写出口货物的销售额；“进项税额转出” 相关栏次填写不得免征和抵扣税额 。应纳税额、期末留抵税额等根据计算结果填写 。附表二：将不得免征和抵扣税额填入 “进项税额转出额” 相应栏次 。生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表：按要求填写出口发票号、出口货物报关单号、出口日期、出口商品代码、出口销售额等信息；计算并填写不得免征和抵扣税额、免抵退税额等数据 。退税申报与增值税申报数值关系当当月准备申报出口退税时，退税系统里的免抵退税申报汇总表上的 “不得免征和抵扣税额” 和 “期末的留抵税额” ，要与增值税纳税申报表的数据保持一致 。并且要先申报增值税的纳税申报表，再进行出口退税的正式申报 。