我们是小微企业，1-2季度的时候，未超过300万，3季度累计就超过了300，但是第4季度亏损，年累计未超过300，请问第3季度时候税率是多少？我们第3季度申报的时候年累计应纳税所得额超过300万，申报的时候税率会变为25%吗

那我年度未达到300应该怎么办呢？

你好，汇算清缴申请退税，但是这个不一定能退。有些地方要求严格的，会有查账的。

那财务可以做些什么以规避这个问题呢？税务查账很严格吧

对的，是的营业外收入的。

回复错了， 你可以先暂估一个费用的

可以说的具体一点吗？

暂估一个费用 借管理费用贷其他应付款

我明白您的意思了，假如我申报的时候发现超过300，我暂估以后得费用，等到真实发生或者说收到发票的时候再来冲减是这个意思吗？

对的，是的，你不是说第四季度利润会降低吗？第四季度红冲？

老师，第四季季度红冲？是什么意思呢？我只是做了一个假设，因为领导想成立一个社工组织，利用捐赠来做大支出，您觉得这样靠谱不？

你做了一个暂估，你第四季度了有亏损你不得红冲，你还一直挂着暂估

那这个暂估最后怎么处理？

红冲不是吗？借其他应付款贷管理费用。

老师，我没看明白呢，你刚刚又说第四季度有了亏损不得红冲，现在说可以红冲？把我搅昏了。

你好，不得红冲，我是反问你的意思 你有了亏损你就红冲

老师，我举个例子更好懂一点哈比如今年我第3季度，我做了20的暂估，借：管理费用-暂估（这时候是什么费用还不知道）20，贷：其他应付款-其他，第4季度的时候有两种情况，第1种类：老板成立了一个社工组织对外捐赠了20万，借管理费用-暂估-20，贷：其他应付款-其他-20，借：营业外支出20，贷银行存款20，第2种情况：没有找到20万的费用，我也需要红冲是吗？借：管理费用-暂估-20，其他应付款-其他-20，是这个意思吗？还是，您的意思是2023年如果没有达到亏损都状态都不红冲，等到汇算的时候再来补税？