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小规模纳税人销售使用过的固定资产，怎么做账，怎么纳税申报

2023-07-27 10:25
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2023-07-27 10:26

你好 借：固定资产清理 ， 累计折旧  ， 贷：固定资产 借：银行存款等科目   ，贷：固定资产清理 ， 应交税费—应交增值税   借：资产处置损益 ，  贷：固定资产清理（或相反分录） 增值税是按3%的征收率减按2%缴纳 

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快账用户6514 追问 2023-07-27 10:30

一般纳税人也是3%减按2%吗

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齐红老师 解答 2023-07-27 10:31

你好，一般纳税人，这个固定资产的进项税额有抵扣吗？ 

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快账用户6514 追问 2023-07-27 11:04

进项税有抵扣

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齐红老师 解答 2023-07-27 11:05

你好，进项税有抵扣的固定资产处置，一般纳税人是按13%的税率 

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快账用户6514 追问 2023-07-27 11:21

纳税申报表填写到13%税率的货物加工修理修配劳务那里吗？

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齐红老师 解答 2023-07-27 11:21

你好，是的，是这样的

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你好 借：固定资产清理 ， 累计折旧  ， 贷：固定资产 借：银行存款等科目   ，贷：固定资产清理 ， 应交税费—应交增值税   借：资产处置损益 ，  贷：固定资产清理（或相反分录） 增值税是按3%的征收率减按2%缴纳 
2023-07-27
季度如果45万的在第一列第十栏里面填写就可以了，如果开的是普通。
2022-02-18
同学您好，这道题的计算公式是:销售价格/1.03×0.02
2023-01-08
你好； 借固定资产清理 ；累计折旧贷固定资产；  借银行存款贷固定资产清理 ； 应交税费-应交增值税；  结转：借固定资产清理贷资产处置损益或者做相反分录   
2022-04-06
近期，财政部、税务总局先后印发《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号）、《关于进一步加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第17号）、《关于进一步持续加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第19号）、《关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》（财政部 税务总局公告2022年第21号）等政策，增值税期末留抵退税政策实施力度进一步加大、实施进度进一步持续加快，现就有关政策适用《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）的有关问题解读如下： 　　增值税一般纳税人应当根据《增值税会计处理规定》的相关规定对上述增值税期末留抵退税业务进行会计处理，经税务机关核准的允许退还的增值税期末留抵税额、以及缴回的已退还的留抵退税款项，应当通过“应交税费—增值税留抵税额”明细科目进行核算。 纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额，借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目； 在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目。 纳税人将已退还的留抵退税款项缴回并继续按规定抵扣进项税额时，按缴回留抵退税款项的金额，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目，同时借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“银行存款”科目。 发布日期:  2022年06月24日
2022-07-08
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