老师，晚上好，打扰了，麻烦讲一下其他债权投资的摊余成本为什么跟账面价值是2个不一样的数，其他债权投资的摊余成本是否跟利息调整有关系，跟公允价值变动没有关系，求投资收益的时候需要用摊余成本，账面价值跟利息调整有关系跟公允价值变动也有关系，这是为什么呢？麻烦老师讲一下，谢谢啦
您好！老师正在看题目
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2x14年初，甲公司购买了一项债券，剩余年限5年，公允价值为90万元，交易费用为5万元，根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该债券面值为100万元，票面利率为4%，实际利率5.16%。每年末付息，到期还本。2x14年末的公允价值为90万元，2x15年末的公允价值为97万元，2x16年初售出此金融资产，价为110万元，假定除交易费用外，无其他相关税费。请按以下要求答题(1）请编制2x14年年初初始投资时的会计分录(2）请编制2x14年年末确认应收利息和投资收益、以及期末公允价值变动的会计分录(3）请编制2x15年年末确认应收利息和投资收益、以及期末公允价值变动的会计分录(4）请编制2x16年出售金融资产的会计分录(5）请参照授课和教材的有关内容根据业务编制有关表格（投资收益、利息调整、期末摊余成本、期末公允价值变动）
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2×14年初，甲公司购买了一项债券，剩余年限5年，公允价值为90万元，交易费用为5万元，根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该债券面值为100万元，票面利率为4%，实际利率5.16%。每年末付息，到期还本。2×14年末的公允价值为90万元，2×15年末的公允价值为97万元，2×16年初售出此金融资产，售价为110万元，假定除交易费用外，无其他相关税费。请按以下要求答题 （5）请参照授课和教材的有关内容根据业务编制有关表格（投资收益、利息调整、期末摊余成本、期末公允价值变动）
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2×14年初，甲公司购买了一项债券，剩余年限5年，公允价值为90万元，交易费用为5万元，根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该债券面值为100万元，票面利率为4%，实际利率5.16%。每年末付息，到期还本。2×14年末的公允价值为90万元，2×15年末的公允价值为97万元，2×16年初售出此金融资产，售价为110万元，假定除交易费用外，无其他相关税费。请按以下要求答题（1）请编制2×14年年初初始投资时的会计分录（2）请编制2×14年年末确认应收利息和投资收益、以及期末公允价值变动的会计分录（3）请编制2×15年年末确认应收利息和投资收益、以及期末公允价值变动的会计分录（4）请编制2×16年出售金融资产的会计分录（5）请参照授课和教材的有关内容根据业务编制有关表格（投资收益、利息调整、期末摊余成本、期末公允价值变动）
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老师，晚上好，打扰了，麻烦讲一下其他债权投资的摊余成本为什么跟账面价值是2个不一样的数，其他债权投资的摊余成本是否跟利息调整有关系，跟公允价值变动没有关系，求投资收益的时候需要用摊余成本，账面价值跟利息调整有关系跟公允价值变动也有关系，这是为什么呢？麻烦老师讲一下，谢谢啦
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大山公司债券投资的相关资料如下:(1)2020年1月1日，大山公司以3100万元的价格购入乙公司当日发行的面值总额为3000万元的债券，另外支付33.5万元的交易费用，将其分类为以摊余成本计量的金融资产。该债券的期限为5年，票面年利率为5%，实际年利率为4%，每年年末支付利息，到期偿还本金。(2)2020年12月31日，经测试，该批债券已发生减值，预计能够收到的未来现金流量的现值为3080万元。(3)2021年12月10日，大山公司变更了其管理债券投资组合的业务模式，其变更符合重分类的要求。因此，大山公司将其重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，重分类日，该债券的公允价值为3150万元。(4)2022年12月31日，该债券的公允价值为3200万元(不含利息)。要求:根据上述资料，不考虑增值税等相关税费及其他因素，回答下列问题，请写出相关分录。1.2021年12月31日，“债权投资一利息调整”的余额为()万元。2022年度应确认的“其他债权投资一公允价值变动的金额()万元。
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您好！摊余成本不考虑公允价值变动的，它就是二级科目成本和利息调整的合计数，摊余成本用来计算下期的投资收益，账面价值是其他债权投资所有的二级科目的合计数 其实你只要记住投资收益是用摊余成本来计算的就行，如果发生了减值，再按照金融工具那个减值三阶段来计算下期的投资收益就好了
老师好，那个金融工具减值三阶段是什么？不是用摊余成本计算下期的投资收益吗？
您好！是用摊余成本，第三阶段是实际发生减值的情况，此时要考虑减值后的摊余成本来计算投资收益
老师，我是不是可以这样理解，就是摊余成本原来就是账面价值，是因为有公允价值变动了，所以导致摊余成本跟账面价值钱数不一致了是吗？麻烦您看一下我发的那个题，为啥18年摊余成本是1086，公允价值变动前的账面价值是1200+当期的利息调整后变成了1245，从这18年开始，这金额不一致的。
您好！ 摊余成本不考虑公允价值,摊余成本等于该金融资产的初始确认金额+(-)采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额-已偿还的本金-已发生的减值损失. 题目也没错的，2018年摊余成本是之前期初的摊余成本加减利息调整
那您看一下题目里，例如2017年底，摊余成本根据加利息调整后是1041，公允价值变动前账面价值是1041，公允价值变动后调整到题目给的1200了，然后18年开始，摊余成本是1086，账面价值就分成了2个，一个是公允价值变动前的账面价值也加利息调整45变成了1245，变动后变成题目给的1300，为啥账面价值也要加减利息调整呢？
就是这3个数字没太明白干嘛用，为啥这样调来调去，摊余成本也是加利息调整这个45了，然后账面价值也加45了
您好！2018年的摊余成本等于期初摊余成本1041+利息调整45，都是没考虑公允价值变动的呀 2019年的摊余成本＝2018年末的摊余成本+利息调整，也是没考虑公允价值的
老师好，我的意思是2018年的摊余成本跟变动前账面价值都是考虑利息调整了，对吗？为啥？不是说账面价值不考虑利息调整，只有摊余成本考虑吗？
您好！对，都考虑了，账面价值不仅要考虑利息调整，还要考虑公允价值变动，摊余成本不考虑公允价值变动
老师好，是不是只有这个其他债权投资的摊余成本跟账面价值因公允价值变动而产生金额上的差异，中级学的其他内容不会有这个情况出现 对吗？可以这样单独记忆吗？谢谢老师
您好！是的，其他债权投资比较特殊，投资收益是按摊余成本计算的，计量又是公允价值计量的，单独记忆一下，中级也是会考的哦
好嘞，谢谢老师
不客气，有问题再沟通哦
老师好，您帮看看我这样理解的对不？谢谢，内容如下：其他债权投资比较特殊，投资收益是按摊余成本计算的，计量账面价值是按照公允价值计量的，摊余成本考虑利息调整不考虑公允价值变动的，摊余成本是其他债权投资二级科目成本和利息调整的合计数，摊余成本是用来计算下期的投资收益的基数，而账面价值是其他债权投资所有的二级科目的合计数，公允价值变动前，要用账面价值加减利息调整后的账面价值跟题目中给的公允价值进行比较，再来调整公允价值变动后的其他债权投资的账面价值。
老师好，麻烦看一下上面的那个情况，然后还有个问题哦，为什么摊余成本只考虑利息调整不考虑公允价值变动，而账面价值考虑所有，这个是为什么呢？是只能死记硬背了吗？还是有没有什么原理，谢谢老师
您好！第一段话基本正确，有一个点要注意，如果有减值的情况，账面价值和摊余成本都要考虑减值， 第二段话，这个是金融资产的分类，有一类就是公允价值计量的，但是它的投资收益又是摊余成本来算，所以这个确实要记忆一下的
债权投资是第一类，是以摊余成本计量的金融资产，所以摊余成本跟账面价值没有差异，而其他债权投资就是第二类，就是以公允价值变动且其计入其他综合收益的金融资产，所以摊余成本跟账面价值有这种差异，是这个意思吧？谢谢老师，这回彻底懂了，感激不尽
您好！是的，这就是他们的差异