老师，这个算2023年递延所得税负债，为什么不用2024年适用的所得税税率25%，而是用33%，不是说递延所得税用的是以后期间转回的适用税率吗

在2022年递延所得税负债余额用的是33% 在2023年递延所得税负债余额用的是25%

因为在2023年才颁布法律，才知道以后用的是25%。

期末12*0.25-期初3*0.33 =2.01万元 就是这么计算的。

为啥不把2022年的税率给调成25啊

不需要调，我们做的本来就是余额= 12*0.25

期末12*0.25这个里面其实已经包括上年了，相当于已经调整了。

我们再把期末12*0.25减去期初3*0.33相当于就是把税率调整了。 如果不调整是这样的：9*0.25

期末12*0.25-期初3*0.33 =2.01万元 就是把前一年调整后才是2.01 不调整=9*0.25=2.25

明白了，如果我把他想成9*0.25实际上是没有考虑税率变化，都是把3和12税率想成了0.25，对不

那以后遇到这种题其实就是用递延所得税期末余额减期初的，自然就考虑了税率的差额了

那以后遇到这种题其实就是用递延所得税期末余额减期初的，自然就考虑了税率的差额了 答：是的是的 以后遇到税率的变化，都要用期末减去出才行。

以后遇到税率的变化，都要用期末 减 期初才行。

好的，谢谢老师