税务登机时为非总分机构，申报有什么区别？

一、总分机构和非总分机构所得税报表的区别 1.基础信息部分：总分机构报表：需额外填报总机构和分支机构的相关信息，包括总机构名称、统一社会信用代码、分支机构名称、分支机构所在地等。非总分机构报表：通常只需填报本企业自身的基本信息，如企业名称、纳税人识别号、注册地址等。 2.应纳税所得额计算部分：总机构需要计算所有分支机构分摊的所得税额，涉及总分机构之间的分摊比例、收入、工资、资产等因素的计算和分配。分支机构需根据总机构分配的税额进行申报缴纳。总分机构报表：非总分机构报表：企业根据自身的收入、成本、费用等直接计算应纳税所得额，无需进行分摊计算。 3.税款分配和缴纳部分：总机构要进行税款的汇总计算和分摊，确定各分支机构应分摊的税额。分支机构根据总机构分配的税额进行申报缴纳，填写分支机构分摊所得税额等相关项目。总分机构报表：非总分机构报表：通常只需根据计算出的应纳税额进行申报缴纳，不存在税款分摊的情况。二、区分方法及报表判断要点 1.查看纳税人类型信息：在所得税报表的表头或基础信息栏中，可能会明确标注纳税人是“总机构”“分支机构”或“独立纳税人（非总分机构）”。 2.分摊税款相关项目：总分机构报表中会有“总机构分摊所得税额”“分支机构分摊所得税额”“总机构主体生产经营部门分摊所得税额”等项目，这些项目是非总分机构报表所没有的。 3.分支机构信息填报栏：总分机构报表会设有专门的分支机构信息填报区域，要求填写分支机构的名称、地址、分配比例等信息，非总分机构报表则无此部分。 4.税款计算逻辑：如果报表中有涉及总分机构之间税款分摊的计算过程和公式，或者根据总机构、分支机构的收入、工资、资产等因素进行计算的内容，一般为总分机构报表；非总分机构报表通常是基于本企业自身的财务数据直接计算应纳税额。

2024-08-08

快账用户6618 追问 2023-08-02 18:54

一开始分公司没有做税务登记，销售数据全部是合并到总公司申报的，非独立核算，现在税局要求去做税务登记，登记时机构类型显示总公司为非总分机构，那么分公司也就跟着调整成了非总分机构

齐红老师解答 2023-08-02 18:56

这种的话，相当于所得税汇总申报，其余税款和之前单独一样的

快账用户6618 追问 2023-08-02 18:57

我是不是只要去电子税务局查看核对的申报税种就可以了，按照核定要求申报，不用区分总分机构还是非总分机构对吗？

齐红老师解答 2023-08-02 18:58

e嗯对是这个意思的

快账用户6618 追问 2023-08-02 19:01

这样分开申报的话，分公司销售季度不超过30万就可以免征增值税，总公司按照总公司的销售数据来申报纳税对吗？

齐红老师解答 2023-08-02 19:03

对的，是这个意思de啊

快账用户6618 追问 2023-08-02 19:03

那个税呢，怎么申报，分公司可以跟总公司一个银行账号吗？

齐红老师解答 2023-08-02 19:11

个税的话是单独申报的

快账用户6618 追问 2023-08-02 19:12

能用同一个银行账号吗？

齐红老师解答 2023-08-02 19:13

不能，这个是不可以的

快账用户6618 追问 2023-08-02 19:14

今天登记的时候填的是总公司的账号，后面能修改吗？

齐红老师解答 2023-08-02 20:28

能，后期是可以修改的

快账用户6618 追问 2023-08-02 20:46

如何修改成合并申报，分支机构不独立核算呢？

齐红老师解答 2023-08-02 20:49

那个是需要向税务局申请的这个

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