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请问老师，生产型出口企业申报退税，当期进项也有留抵，请问这个城建税教育费附加的是根据什么金额计算出来的

2023-08-08 13:22

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-08-08 13:25

你好；蔽日说假设某市某县乙企业为增值税一般纳税人（城建税税率5%），2021年9月应纳增值税100万元，其中按照一般计税方法70万元，按照简易计税方法30万元，9月收到增值税留抵退税50万元，那么乙企业在10月申报期应申报的城建税如何计算？计算方法：留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除本期城建税计税依据=（70-50）%2B30=50万元应纳城建税=50*5%=2.5万元

快账用户1220 追问 2023-08-08 13:31

不是很明白，这个例子比较模糊。我们一般纳税人企业，13个税点，我们7月增值税销项税额是18716.43，申请退税税额为27944.91，我们是一般市县级企业，这时候我们城建税附加计税依据是多少

齐红老师解答 2023-08-08 13:32

你好；你退税金额大于了你的销项税的；正常是你要计算城建税是用一般计税的税额减去留底税额来考虑、差额计算城建税的

快账用户1220 追问 2023-08-08 13:34

具体一点呢，哪个金额减去哪个金额？

齐红老师解答 2023-08-08 13:38

应缴纳增值税：销项税额18716.43-退税税额27944.91来计算的；你这个地方、这样都不涉及城建税的

快账用户1220 追问 2023-08-08 13:39

但是税务申报系统自动生成了，城建税扣了434.29，教育费附加扣了260.57.地方教育附加扣了173.71

齐红老师解答 2023-08-08 13:40

你好；你还有其他数据没有；正常是先计算应交增值税；然后去减去收到留抵退税的金额；差额来计算城建税的

快账用户1220 追问 2023-08-08 13:41

我们留抵税额是54575.14

齐红老师解答 2023-08-08 13:44

你好；你这个跟我们这边都不一样；比如说我们这边是假如9月增值税销项税额100万元，对应的可抵扣的进项税额为40万元，9月收到增值税留抵退税额20万元，那么甲企业在10月申报期应申报的城建税就是根据：计算方法：应纳增值税＝100-40＝60万元扣除留抵退税后的城建税的计税依据是：60-20＝40万元应纳城建税＝40*7%＝2.8万元