演示账套

老师好，如果有空帮我分析下这个综合题应该怎么做

2023-08-14 21:20

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2023-08-15 09:34

学员你好，我看一下题目先

齐红老师解答 2023-08-15 10:24

1.按公允价值对乙公司财务报表项目进行调整：借：无形资产-土地使用权 2000 贷：资本公积 2000 2.按公允价值对乙公司净利润进行调整借：管理费用 80 贷：累计摊销 80 （2000/25=80）借：资产处置损益 350 （850-500）累计折旧 37.5 （350/7*9/12）贷：固定资产 350 管理费用 37.5 借：坏账准备 40 贷：信用减值损失 40 3.按权益法对长投进行调整：借：长期股权投资2668.5 （4800-80-350+37.5+40）*60% 贷：投资收益 2668.5 借：长期股权投资240 （400*60%=240）贷：其他综合收益 240 借：投资收益 300 （500*60%=300）贷：长期股权投资 300 4.长期股权投资与所有者权益抵消：借：股本 9000 资本公积 14000 盈余公积 4434.75 （4000+4347.5*10%）未分配利润 8912.75 （5000+4347.5*90%）商誉800 （20000-32000*0.6）贷：长期股权投资22608.5（ 20000+2668.5+240-300）少数股东权益14539 （ 32000*0.4+4347.5*0.4）