老师您好，题目如下。甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)拟自建一条生产线，与该生产线建造相关的情况如下： 20×2年1月2日，甲公司发行公司债券，专门筹集生产线建设资金．该公司债券为3年期分期付息．到期还本债券，面值为3000万元，票面年利率为5％．发行价格为3069．75万元，另在发行过程中支付中介机构佣金150万元，实际募集资金净额为2919．75万元．，甲公司将闲置专门借款投资理财产品，年收益额为36万元，其中前三个月6万元，后9个月为30万元，生产线工程在2*21年开工，并支付工程款，预计工程期为一年。老师您好，我想问一下2*22年资本化金额和费用化金额怎么算出来，跟2*21年资本化费用化金额为什么算法不一样

同学你好 (1)2017年1月1日借：银行存款　　　　　　　　313 377(313 347%2B150-120) 贷：应付债券——面值　　　　300 000 ——利息调整　　 13 377 (2)2017年12月31日应付利息=300 000×5%=15 000(万元) 实际利息费用=313 377×4%=12 535.08(万元) 应摊销的利息调整=15 000-12 535.08=2 464.92(万元) 借：在建工程　　　　　　　　12 535.08 应付债券——利息调整　　 2 464.92 贷：应付利息　　　　　　　　15 000 借：应付利息　　　　　　　　15 000 贷：银行存款　　　　　　　　15 000 2017年12月31日的摊余成本=313 377-2 464.92=310 912.08(万元) (3)2018年12月31日应付利息=300 000×5%=15 000(万元) 实际利息费用=310 912.08×4%=12 436.48(万元) 应摊销的溢价金额=15 000-12 436.48=2 563.52(万元) 2018年末的摊余成本=313 377-2 464.92-2 563.52=308 348.56(万元) 借：财务费用　　　　　　　12 436.48 应付债券——利息调整　 2 563.52 贷：应付利息　　　　　　　15 000 借：应付利息　　　　　　　15 000 贷：银行存款　　　　　　　15 000

2022-03-22

快账用户4500 追问 2023-08-15 13:45

您好，这个是题目

齐红老师解答 2023-08-15 13:46

你具体哪里不懂呢？

快账用户4500 追问 2023-08-15 13:47

就是21年费用化金额为什么要减去6，资本化金额为什么减去30，而22年费用化金额和资本化金额都不用减

快账用户4500 追问 2023-08-15 13:48

就是黄色荧光笔那里

22年就没有减

齐红老师解答 2023-08-15 13:49

4.1月开始动工最符合资本化的呀

快账用户4500 追问 2023-08-15 13:51

没明白，所以利息费用要减去年收益额？

齐红老师解答 2023-08-15 13:51

这个借款利息资本化也就是计入成本是从4.1号开始的，前边的是费用化，

快账用户4500 追问 2023-08-15 13:52

那22年也有前三个月，后九个月，为什么不用减去呀

齐红老师解答 2023-08-15 13:57

后9个月就符合资本化了计入成本

快账用户4500 追问 2023-08-15 13:59

好滴，谢谢老师～

齐红老师解答 2023-08-15 14:00

不客气，祝你学习进步

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