演示账套

老师，麻烦解答一下355题，谢谢

2023-08-16 17:06

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-08-16 17:26

同学，你好我需要计算下

齐红老师解答 2023-08-16 17:30

2×18年末该项设备的计税基础＝1 500－150＝1 350（万元）账面价值＝1 500－300＝1 200（万元）可抵扣暂时性差异＝1 350－1 200＝150（万元）应确认递延所得税资产＝150×25%＝37.5（万元）；2×19年末该项设备的计税基础＝1 500－150－150＝1 200（万元）账面价值＝1 500－2×18年折旧300－2×19年折旧240－2×19年末计提的减值准备60＝900（万元）可抵扣暂时性差异余额＝1 200－900＝300（万元）递延所得税资产余额＝300×25%＝75（万元） 2×19年末应确认递延所得税资产＝75－37.5＝37.5（万元）。所以本题选C