废品回收加工分割后销售，进项票开的名称是铁，其实包括不锈钢和铜，单价也明显高于铁的价格。入库能否按实际的的品项既不锈钢、铁、铜入库，并且销项票对应开不锈钢和铁，铜。

某商场为增值税一般纳人，本月发生以下业务： 销售给乙企业300套服装，不含税价格为0.7万元/套。由于乙企业及时付款，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票。 零售金银首饰取得含税销售额11.3万元，其中包括以旧换新首饰的含税销售额5.65万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含税金额为4.52万元，百货商场实际收取的含税金额为1.13万元。 该商场将自己的A商品与另一家的B商品进行兑换，双方交易的价值均为含税价90.4万元，A产品成本30万元，B产品成本20万元。 购进货物取得普通发票列明金额1万元，税率3%，税额0.03万元，货已入库。 收回委托加工货物一批，取得专用发票，列明加工费5万元，税率13%。 将整体厨房20套奖励给员工。该批整体厨房是最新款没有市场售价，每件账面成本0.3万元，成本利润率10%。 要求：计算该商场当月应交进项税额和销项税额。（保留两位小数）

第二次作业存货会计的作业 习题-、新兴公司为增值税-般纳税人工业企业， 增值税率为13%。其存货均按实际成本核算销售的产品和材料均为应纳增值税货物，其销售价格均不含增值税，其销售成本在销售的同时结转。新兴公司2x19年6月发生如下经济业务: (1)购进材料-批，取得的增值税专用发票上注明:价款1 000 000元，增值税130 000元。运费6 000元，增值税540元。已开出承兑的商业汇票-张， 材料尚未运达公司。(2)采用赊销的方式向ABC企业销售产品400件，单价800元， 增值税41 600元，单位成本为500元。 产品己发出，贷款尚未收到。 (3)对外销售材料-批，销售价格70000元，增值税9 100元，材料实际成本为52 000元。材料已发出，开出专用发票，款项已收到并存入银行。 (4)委托EF企业加工一批材料,发出原材料的成本为600000元，加工费200 000元，受托方代收代缴的消费税16 000元,增值税26 000元，材料已加工完毕并验收入库，加工费和税款已用银行存款支付，该材料继续用于生产应税消费品。 (5)购入周转材料包装桶2 000个，增值税

分录题1增值税的会计核算(1)某机械厂为增值税一般计税方法纳税人，原材料核算采用实际成本法。其日购进生产用钢材,取得的增值税专用发票注明价100000元、税款13000元。(2)由于钢材质量问题，予以退回。收到对方红字增值税专用发票和退回价款10000元，税款1300元。(3)接受金属工业公司以圆钢作为投资入股，公允价值为100000元，税额为13000元。（4)委托达机械厂加工齿轮，已支付钢材价款50000元(5)支付加工费为20000元，税额为2600元，以银行存款支付。(6)该批加工半成品的价款为70000元，收回入库转账、(7)购入铸铁一批、价款为10000元，增值税专用发票上注明的税款为1300元，并支付运费，增值税专用发票上注明的金额为500元。8)机修车间对外提供加工服务，收取劳务费11300元(含税)(9)销售机床10台，实现销售收入2000000元，向对方开出增值税专用发票并收取增值税260000元，收回货款存人银行存款账户。机床的成本为1500000元。(10)2台机床发生销货退回，机床厂开具了红字增值税专用发票，款项已支付。

注册会计师李某是某科技公司2015年度财务报表审计的负责人。李某在对该公司销售与收款循环内部控制了解和测试中进行了下列工作:了解到该科技公司针对销售收入和铺售费用的业绩评价控制包括财务经理每月审核实际销售收入(按产品细分)和销售费用(按费用项目细分)，并与预算数和上年同期数比较，对于差异金额超过5%的项目进行分析并编制分析报告、销售经理审阅该报告并采取适当跟进措施。注册会计师甲抽查了最近3个月的分析报告，并看到上述管理人员在报告上签字确认，证明该控制已经得到执行。然而李某在与其销售经理的讨论中，发现他对分析报告中明显异常的数据并不了解其原因，也无法作出合理解释，从而显示该控制并未得到有效的运行。请回答以下问题:(1)为什么会出现内部控制存在且被执行，注册会计师却认为该科技公司控制可能运行无效?(2)简述测试控制运行的有效性与确定控制是否得到执行两者的联系和区别。(3)在测试控制运行的有效性时，注册会计师李某还应当从哪些方面获取关于控制是否有效运行的审计证据?

注册会计师李某是某科技公司2015年度财务报表审计的负责人。李某在对该公司销售与收款循环内部控制了解和测试中进行了下列工作:了解到该科技公司针对销售收入和铺售费用的业绩评价控制包括财务经理每月审核实际销售收入(按产品细分)和销售费用(按费用项目细分)，并与预算数和上年同期数比较，对于差异金额超过5%的项目进行分析并编制分析报告、销售经理审阅该报告并采取适当跟进措施。注册会计师甲抽查了最近3个月的分析报告，并看到上述管理人员在报告上签字确认，证明该控制已经得到执行。然而李某在与其销售经理的讨论中，发现他对分析报告中明显异常的数据并不了解其原因，也无法作出合理解释，从而显示该控制并未得到有效的运行。请回答以下问题:(1)为什么会出现内部控制存在且被执行，注册会计师却认为该科技公司控制可能运行无效?(2)简述测试控制运行的有效性与确定控制是否得到执行两者的联系和区别。(3)在测试控制运行的有效性时，注册会计师李某还应当从哪些方面获取关于控制是否有效运行的审计证据?