老师 我想问下 在第二年专管员要求，更正申报了上一年度报表里的研发费用加计扣除的数据 ，把研发费用那张表数据调小了。那么我需要调账吗？ 账上要怎么调呢 老师麻烦详细一点

加计扣除的 

这样的话，研发加计扣除附表，直接减掉一些即可的 因为这个税法的优惠政策，加计扣除的部分 账面不做账调整的

就是当时我们的研发费用有144万 然后专管员不允许我们全额加计扣除，要我们减半 ，然后就更正申报，加计扣除砍掉了一半 。 直接改的申报表 补了税款。 我账上要调吗

账上不用调整的 因为这个税法的优惠政策，加计扣除的部分，这个本身不做账的

老师 你看 就是这个 我账上研发费用的明细账是125万 ，专管员要我调整之后就是63万。 但是我们请的外包公司帮我们再次申请高新企业的公司说要我把明细账调整到跟报表一致 。 这个跨年了 我怎么调呢

“你那边调的时候肯定是按照明细，哪一部分研发费用调出了，研发费用明细帐也需要减下来，和调整后的保持一致就行了 。”这是负责再次申报高新企业的外包公司跟我说的 。

你们加计扣除的附表，放弃加计扣除胡金额

基础数据不要改变的，学员

这个不用调账的，老师遇到过

我这个怎么判断申报表上面是修改的基础数据还是加计扣除呢 ？ 看哪一张表 。老师 明天我还能接着问您吗？ 我明天把报表发给您帮我看下

有一张研发加计扣除的附表

可以的，可以明白把报表发给老师

好的老师 明天我发给您看看 您早点休息 谢谢

好的，学员，学员也早点休息

老师 您看下是这两张表吗 还是别的表呢 ？昨天您说的调表不调账 我这个是调整的研发费用基础数据还是加计扣除数据呢

你好，学员，直接调整107012附表就可以的

老师 您结合我昨天给您发的研发费用明细账来看，也是不需要调账的是吧 。 那我要怎么跟那边申报的外包人员说呢？ 他们那边做高新申报是必须要报表和账保持一致的吗

明细账不调整，你填写申报附表，相当于放弃一部分加计扣除