2022年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为1 000万元的债券，该债券 发行日为2021年1月1日，系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率 为5%，每年12月31日支付当年利息。甲公司购入该债券时，上一年的利息尚未 兑付，甲公司实际支付价款1 078.98万元，另外支付交易费用10万元。经测算 甲公司的内含报酬率为3.93%，甲公司将该债券作为债权投资核算。该债权投资 2023年12月31日的账面价值为（ ）万元。
你好 借 债权投资--面值1000 应收利息 50 债权投资--利息调整 38.98 贷 银行存款1088.98 2022.12.31 借 应收利息 50 贷 投资收益 1038.98*3.93%=40.83 债券投资--利息调整 9.17 2023.12.31 借 应收利息 50 贷 投资收益 （1038.98-9.17）*3.93%=40.47 债券投资--利息调整 9.52 23年账面价值=1038.98-9.17-9.52=1020.29
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1.2008年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为1000万元的债券，该债券的发行日为2007年1月1日，分期付息，到期还本的债券，期限为5年，票面利率为5%，每年12月31日支付当年利息。甲公司购入该债券时，上一年的利息尚未支付，甲公司实际支付价款1078.98万元，另支付交易费用10万元，经测算甲公司的内含报酬率为3.93%，甲公司将该债券作为债权投资核算。要求：完成相应的账务处理。
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1.2008年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为1000万元的债券，该债券的发行日为2007年1月1日，分期付息，到期还本的债券，期限为5年，票面利率为5%，每年12月31日支付当年利息。甲公司购入该债券时，上一年的利息尚未支付，甲公司实际支付价款1078.98万元，另支付交易费用10万元，经测算甲公司的内含报酬率为3.93%，甲公司将该债券作为债权投资核算。要求：完成相应的账务处理。
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1.2008年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为1000万元的债券，该债券的发行日为2007年1月1日，分期付息，到期还本的债券，期限为5年，票面利率为5%，每年12月31日支付当年利息。甲公司购入该债券时，上一年的利息尚未支付，甲公司实际支付价款1078.98万元，另支付交易费用10万元，经测算甲公司的内含报酬率为3.93%分期付息到期还本怎么做会计分录，报酬率怎么做
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2019年1月1日，甲公司购入某公司同日发行面值2000万元债券，支付价款2079万元，另支付交易费用10万元，该债券每年付息一次，到期还本期限为五年票面利率5%，实际利率4%，每年12月31日支付利息甲公司作为债权人投资核算
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2019年1月1日甲公司购入某公司同日发行面值 2000万元债券，支付价款2079万元，另支付交易费用10万元，该债券每年付息一次，到期还本，期限为5年票面利率5%，实际利率4%，每年12月31日支付利息，甲公司作为债权投资核算
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老师 制造业品种很多很杂的情况下这个成本可以直接把材料全部结转吗 库存的材料也很多很杂 从前面二个月没对上 后面好难对 这种能不能一起结转啊
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那么请问老师2024到2026年的分录又该怎么做呢
2024.12.31 借 应收利息 50 贷 投资收益 （1038.98-9.17-9.52）*3.93%=40 债券投资--利息调整 10 2025.12.31 借 应收利息 50 贷 投资收益 39.71 债券投资--利息调整 10.29（38.98-9.17-9.52-10） 债券只有4年了，2021年1月发行的。
那么最后一年收回本金怎么做分录呢老师
借 银行存款 1000 贷 债券投资--面值 1000
老师，他那个利息调整的话，最后是不是所有的利息加起来都会得到那个38.98元啊？
是的，所以最后一年的利息调整用倒挤的。