老师请教一下，公司跟客户签合同，比如约定年付装卸费360万，月交30万，每月先按实际装卸量结算费用，年终总结汇算。现在实际情况是对方交了200万，实际装卸量结算装卸费只有150万，账上余额50万。跟全年总费用360万比还差160万。现在账面多的50万，能否做装卸收入？未收到的160万，能否确认收入，该怎么确认？是什么收入？谢谢

3.甲公司2×18年12月发生的与收入相关的交易或事项如下：资料一，2×18年12月1日，甲公司与客户乙公司签订一项销售并安装合同，合同期限2个月，交易价格270万元。合同约定，当甲公司履约完毕时，才能从乙公司收取全部合同金额，甲公司对设备质量和安装质量承担责任。该设备单独售价200万元，安装劳务单独售价100万元。2×18年12月5日，甲公司以银行存款170万元从丙公司购入并取得该设备的控制权，于当日按合同约定直接运抵乙公司指定地点并安装，乙公司对其验收并取得控制权，此时甲公司向客户乙销售设备履约义务已完成。资料二，至2×18年12月31日，甲公司实际发生安装费用48万元（均系甲公司员工薪酬），估计还将发生安装费用32万元，甲公司向乙公司提供设备安装劳务属于一个时段履行的履约义务，按实际发生的成本占估计总成本的比例确定履约进度，不考虑增值税及其他因素。要求：判断甲公司向乙公司销售设备时的身份是主要责任人还是代理人，并说明理由。（2）计算甲公司将交易价格分摊到设备销售与安装的金额。（3）编制2×18年12月5日甲公司销售设备时确认销售收入并结转销售成本的会计分录。（4）编制甲公司2×1

2、甲公司为增值税一般纳税人，主要开展装修和商品销售业务，适用的增值税税率分别为9%和13%，2020年12月发生如下相关经济业务：(1)1日，甲公司与乙公司签订一项为期5个月的装修合同，合同约定装修价款为20万元.增值税税额为0.9万元.合同签订时收取合同价款10万元。其余款项于服务期满时一次收取。截至12月31日，甲公司履行合同实际发生劳务成本2万元(均为装修人员薪酬)，估计还将发生劳务成本8万元，履约进度按时间的进度能够合理确定.(2)5日，采用托收承付结算方式向丙公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，增值税税额为130万元.实际成本为800万元.为客户代垫运输费5万元(不考虑增值税)，全部款项已办妥托收手续。(3)20日.丁公司因产品质量问题退回M商品10件.该产品为上月采用现销方式售出并已确认收入，其单价为2.5万元(不含增值税)、成本为2万元.甲公司已向丁公司开具了增值税红字发票，并签发了一张面值为28.25万元、期限为1个的银行承兑汇票.退回的产品已入库.要求：根据上述资料，不考虑其他因素，做出每小题相关分录。(答案中的金额单位用

老师您好，想咨询三个问题。我们是做规划设计，没合同，假如年初到年底，一共收到预收账款200万，对方一直不开票说以后再开，我们也为对方服务了，也值他们付的款项，所以12月底想确认不开票收入。1:我们平时开出发票的项目名称是：专业技术服务，请问这200万的无票收入需要交印花税吗？印花税到底是按什么确认交不交？2:以前的工资全入了管理费用，其实在收到预收账款时，人员工资已经是劳务成本了，只是没确认收入，就记入了管理费用，现在12月确认收入时，如果只把本月工资计入劳务成本，这成本费用就太低了，怎么办？还有全年一次性奖金也可以计入劳务成本吗？3:公司注册资本10万，确认收入后，弥补以前年度亏损后，净利润假设按100万计算，第一次提取盈余公积金，按10%计算，10万，就会远超（注册资本的50%）5万，那怎么提取，是严格遵照法定提取10%10万，还是只按利润的一半50万来提取10%5万？谢谢，麻烦老师了。

1.甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品售价和原材料中均不含有增值税，假定销售商品.和原材料均符合收入确认条件，成本在确认收入时逐笔结转，12月初应收账款余额为1000万，其他应收款余额为50万元，坏账准备余款为30万，坏账期末计提按余额百分比法(5%)进行，甲公司2019年12月发生如下交易和事项:(1)12月5日，向乙公司销售商品一-批，价款为150万元,已办妥托收手续，同日收到乙公司交付的一-张3个月内到期的银行承兑汇票，面值与应付甲公司款项的金额相同。(2)12月10日，客户A公司经营不善，应收账款10万，确定只有4万能收回，经公司批准，差额按确定坏账处理。(3)12月20日，甲公司为租入某包装物支付给对方押金5万元。(4)12月28日，向丙公司销售商品一批，价款为80万元,以银行存款代垫运杂费2万元，为鼓励丙公司及早付清货款，甲公司规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30,假定计算现金折扣时不考虑增值税，丙公司于2月3日付清了货款。(5)12月30日，甲公司收到丁公司存入的保证金8万元。

长宏公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%假定销售商品和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品售价中不含增值税。2022年长宏公司发生如下交易或事项:(1)2月2日，委托泰山公司销售商品2万件，商品已经发出，每件成本为250元。合同约定泰山公司应按每件320元对外销售，长宏公司按售价的5%向泰山公司支付手续费。4月10日泰山公司对外实际销售1万件，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为320万元，增值税税额为41.6万元，款项已收到。长宏公司收到泰山公司开具的代销清单时，向泰山公司开具一张相同金额的增值税专用发票。假定:长宏公司发出商品时纳税义务尚未发生。长宏公司采用实际成本核算商品成本。(2)10月5日，承接一项设备安装劳务，合同期为6个月，合同总收入为120万元，已经预收80万元。余额在设备安装完成时收回，采用完工百分比法确认劳务收入，完工率按照已发生成本占估计总成本的比例确定，至2016年12月31日已发生的成本为50万元，预计完成劳务还将发生成本30万元。(3)11月10日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。