老师，小规模人力资源公司差额征税税率开多少，正常收到服务费开发票税率是多少呢

小规模人力资源公司差额征税税率开5%，正常收到服务费开发票税率是优惠1%

2023-09-13

你好，小规模差额征税5%的。

2023-09-21

财税【2016】47号“纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。” 所以，小规模纳税人提供人力资源外包服务的，适用3%征收率差额计算缴纳增值税。

2022-10-18

你好，小规模是1%，一般纳税人6%，简易征税是3%。

2024-12-25

劳务派遣差额征税和简易征税税率：对于一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。对于小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。差额征税计算方法：应纳税额的计算公式为：(全部价款和价外费用 - 代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用) ÷ (1+5%) × 5% 。小规模人力资源公司税率：小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税

2025-01-02

快账用户8673 追问 2023-09-13 09:38

老师，如果我收到10万有8万是代发的工资，2万是收到的服务费，那8万我开5%的差额，2万我开1%的专票可以吗

齐红老师解答 2023-09-13 09:40

开票系统有差额开票的功能，总额10，差额扣除8万，税率5%

快账用户8673 追问 2023-09-13 09:44

那两万不可以单独再开专票1%税率吗

齐红老师解答 2023-09-13 09:48

就是利用差额开票的功能开票。单独开就是还是5%

快账用户8673 追问 2023-09-13 09:49

嗷嗷，就是不可以这样开呗，只能有一个税率呗

齐红老师解答 2023-09-13 09:50

是的，要享受差额交税就是那样开

快账用户8673 追问 2023-09-13 09:52

好的，谢谢老师

齐红老师解答 2023-09-13 09:54

不客气，祝你工作顺利！感觉满意的话，麻烦给个5星好评哦。

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